深圳市屬國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理辦法

    (2000年3月20日，深圳市國有資產(chǎn)管理委員會
會深國資［2000］10號文印發(fā))

　　第一章　總　　則

　　第一條　為適應(yīng)社會主義的要求，強化對市屬國有企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，確保國有資產(chǎn)的安全增值，依照《中華人民共和國公司法》、《中國人民共和國會計法》和《國有企業(yè)財產(chǎn)監(jiān)督管理條例》等法律、法規(guī)，特制定本辦法。

　　第二條　本辦法所稱市屬國有企業(yè)，是指資產(chǎn)經(jīng)營公司直屬的全資和控股公司(以下簡稱企業(yè))。

　　第三條　本辦法所稱財務(wù)總監(jiān)，是指按規(guī)定程序產(chǎn)生，由資產(chǎn)經(jīng)營公司向越發(fā)企業(yè)委派或推薦擔任此項職務(wù)的人員。

　　第二章　任職資格 

　　第四條　擔任企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)必須具備以下條件：

　　(一)堅持黨的基本路線，堅決貫徹執(zhí)行黨和國家的方針、政策。品行端正，遵紀守法，廉澍自律。

　　(二)具備財會專業(yè)大學(xué)本科以上文化程度，有較全面的財會專業(yè)理論知識、較豐富的實踐經(jīng)驗和較強的實際工作能力。并取得會計從業(yè)資格證書。熟悉經(jīng)濟、財會法規(guī)，嚴守財務(wù)規(guī)章制度，敢于堅持原則，有維護國有資產(chǎn)安全增值的強烈事業(yè)心和責(zé)任感。

　　(三)一類企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)具備高級專業(yè)技術(shù)職稱，有在大型企業(yè)擔任總會計師或財務(wù)部長、審計部長的工作資歷，以及十年以上的財會工作經(jīng)驗�；蛘呔邆涓呒墝�業(yè)技術(shù)職稱和注冊會計師資格，有在會計事務(wù)所、審計事務(wù)所擔任主審八年以上的工作經(jīng)驗。

　　(四)二、三類企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，應(yīng)具備中級以上專業(yè)技術(shù)職稱，有在大、中型企業(yè)擔任總會計師或財務(wù)部長、審計部長的工作資歷，以及八年以上的財會工作經(jīng)驗。或者具備中級專業(yè)技術(shù)職稱和注冊會計師資格，有在會計事務(wù)所、審計事務(wù)所擔任主審五年以上的工作經(jīng)驗。

　　(五)身體健康，男性一般應(yīng)在55周歲以下，女性一般應(yīng)在50周歲以下。個別特別優(yōu)秀或工作特別需要者，可適當放寬年齡限制。

　　第五條　凡有下列情形之一者，不得擔任財務(wù)總監(jiān)：

　　(一)因犯貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)罪或破壞社會百，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利；

　　(二)擔任因經(jīng)營產(chǎn)善破產(chǎn)清算企業(yè)的財務(wù)主管，并對該企業(yè)的破產(chǎn)負有個人責(zé)任；

　　(三)違反財經(jīng)政策、法律、清真寺作財務(wù)管理制度，不如實反映企業(yè)財務(wù)狀況，甚至參與弄虛作假，給企業(yè)造成重大經(jīng)濟損失；

　　(四)個人所負數(shù)較大的債務(wù)到期未清償。

　　第三章　崗位責(zé)任

　　第六條　財務(wù)總監(jiān)按法定程序進入企業(yè)董事會，對企業(yè)董事會和資產(chǎn)經(jīng)營公司負雙重責(zé)任，并在企業(yè)董事會的領(lǐng)導(dǎo)和資產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)下開展工作。

　　第七條　財務(wù)總監(jiān)行使下列職權(quán)：

　　(一)參加董事會會議，參與表決和決策。列席經(jīng)營班子有關(guān)會議，并提出財務(wù)管理和財務(wù)運作方面的意見和建議；

　　(二)對規(guī)定事項與總經(jīng)理進行聯(lián)審聯(lián)簽；

　　(三)參與制訂企業(yè)財務(wù)管理方面的規(guī)章制度，監(jiān)督檢查企業(yè)財務(wù)運作和資金收支情況；

　　(四)參與擬訂企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)、決算方案以及利潤分配方案和彌補虧損方案；

　　(五)參與審查企業(yè)重大投資項目的可行性，并獨立向企業(yè)董事會和資產(chǎn)經(jīng)營公司提出書面意見，作為董事會和資產(chǎn)經(jīng)營公司決策的重要參考依據(jù)；

　　(六)監(jiān)督檢查企業(yè)年度財務(wù)計劃的實施；

　　(七)參與決定企業(yè)銀行賬戶的開立，并有否決權(quán)；

　　(八)每半年向資產(chǎn)經(jīng)營公司提交企業(yè)資產(chǎn)狀況、效益情況和財務(wù)狀況的評價報告。對企業(yè)財務(wù)方面出現(xiàn)的重大問題以及其他規(guī)定必須報告的事項應(yīng)隨時報告。

　　第八條　財務(wù)總監(jiān)承擔下列責(zé)任：

　　(一)不按有關(guān)規(guī)定進行"聯(lián)簽"，以及對企業(yè)的行為不加勸阻，或者知情不報，甚至主動參與，財務(wù)總監(jiān)承擔相應(yīng)責(zé)任；

　　(二)對企業(yè)財務(wù)報表和報告的真實性、重大決策失誤和違犯財經(jīng)法律的行為，財務(wù)總監(jiān)承擔相應(yīng)責(zé)任。

　　第九條　企業(yè)應(yīng)當財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)提供必要的工作條件(包括通訊、辦公、交通等)，有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)主動配合財務(wù)總監(jiān)的工作。企業(yè)有義務(wù)向財務(wù)總監(jiān)提供工作所需的各種文件、資料。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)查閱會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報告等會計資料，并有權(quán)要求有部門作出解釋。對妨礙、阻撓財務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的企業(yè)和個人，應(yīng)追究其責(zé)任。

　　第四章　聯(lián)簽制度

　　第十條　凡超過規(guī)定限額的資金支用、資金調(diào)度及貸款擔保等重大事項，必須由財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理進行聯(lián)簽。具體包括：

　　(一)企業(yè)的重大資金調(diào)度，包括現(xiàn)金的提取和支用、銀行轉(zhuǎn)賬、信用卡賬單等；

　　(二)企業(yè)的重大貸款擔保；

　　(三)企業(yè)的重要財務(wù)報表和財務(wù)報告；

　　(四)企業(yè)呆爛賬及盤盈盤虧處理；

　　(五)資產(chǎn)經(jīng)營公司規(guī)定的其他事項。

　　聯(lián)簽的具體限額由資產(chǎn)經(jīng)營公司規(guī)定。

　　第十一條　凡規(guī)定聯(lián)簽的事項，企業(yè)有關(guān)部門在總經(jīng)理簽字后必須送財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。未經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字同意而付諸實施，有關(guān)工作人員和經(jīng)理要承擔相應(yīng)的責(zé)任。造成經(jīng)濟損失的，要追究其經(jīng)濟、法律責(zé)任。

　　第十二條　財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)國家、廣東省和深圳市的財經(jīng)政策、法律法規(guī)、規(guī)章制度和資產(chǎn)經(jīng)營公司的有關(guān)規(guī)定以及股東(大)會決議、董事會決議、公司章程、公司財務(wù)制度對規(guī)定事項進行聯(lián)簽。凡符合規(guī)定的，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當簽字同意。凡違犯規(guī)定的，財務(wù)總監(jiān)不得簽字同意，并有責(zé)任予以勸阻。不聽勸阻的，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時向董事會、股東(大)會和資產(chǎn)經(jīng)營公司報告。

　　第五章　職務(wù)任免與管理

　　第十三條　財務(wù)總監(jiān)實行持證上崗制度，任職資格由市國有資產(chǎn)管理辦公室確認，并需經(jīng)市國有資產(chǎn)管理委員會同意。財務(wù)總監(jiān)實行下派一級，市屬國有全資企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，由資產(chǎn)經(jīng)營公司委派任職；市屬國有控股企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，由資產(chǎn)經(jīng)營公司向企業(yè)董事會推薦，由企業(yè)董事會按法定程序聘任。

　　第十四條　財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)副總經(jīng)理同等待遇。財務(wù)總監(jiān)不得兼任企業(yè)的正、副董事長、經(jīng)營班子職務(wù)或財務(wù)部長、審計部長，也不得兼任企業(yè)的其他職務(wù)。

　　第十五條　財務(wù)總監(jiān)由資產(chǎn)經(jīng)營公司直接管理，實行公開招聘、統(tǒng)一管理(包括組織關(guān)系和從事關(guān)系)、集中使用、定期輪換、獎罰分明的管理辦法。視具體情況和工作需要，財務(wù)總監(jiān)可以專門負責(zé)一家企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督，也可以根據(jù)工作需要組成工作小組，共同對企業(yè)的重大問題進行專項財務(wù)檢查和監(jiān)督。

　　第十六條　資產(chǎn)經(jīng)營公司在考核企業(yè)以及受理企業(yè)的重大事項報告時，應(yīng)主動征求財務(wù)總監(jiān)的意見。

　　第十七條　資產(chǎn)經(jīng)營公司要指定職能總站，負責(zé)受理財務(wù)總監(jiān)的報告，指導(dǎo)、考核財務(wù)總監(jiān)的工作。

　　第十八條　財務(wù)總監(jiān)有下列情形者應(yīng)予解聘：

　　(一)患病無法正常履行崗位職責(zé)；

　　(二)經(jīng)市資產(chǎn)經(jīng)營公司或市國有資產(chǎn)管理辦公室考試不稱職；

　　(三)因違犯規(guī)定被有關(guān)部門取消相應(yīng)技術(shù)職稱或會計從業(yè)資格證書；

　　(四)工作中不能堅持原則，失職瀆職，甚至違法亂紀，給企業(yè)造成重大損失。

　　第十九條　財務(wù)總監(jiān)解聘后不再享受原職務(wù)待遇；屬正常離、退休的可享受相應(yīng)待遇。

　　第六章　考核獎懲及工資福利

　　第二十條　財務(wù)總監(jiān)的考核工作由資產(chǎn)經(jīng)營公司負債。年度考核結(jié)果分優(yōu)秀、稱職、不稱職三個檔次，考核意見記入人檔案，作為續(xù)聘、解聘、獎懲的重要依據(jù)。

　　第二十一條　財務(wù)總監(jiān)的工資和年度獎金由資產(chǎn)經(jīng)營公司根據(jù)其任職資格、履職能力、工作表現(xiàn)和工作實績確定和發(fā)放，并從企業(yè)上交利潤中專項列支。其住房等福利由所在企業(yè)提供。

　　第七章　附　則

　　第二十二條　市屬國有企業(yè)子公司和區(qū)屬企業(yè)等，如設(shè)財務(wù)總監(jiān)，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第二十三條　本辦法由深圳市國有資產(chǎn)管理委員會負責(zé)解釋。

　　第二十四條　本辦法的具體實施細則由資產(chǎn)經(jīng)營公司根據(jù)本公司的具體情況制定。

　　第二十五條　本辦法自頒布之日起實施。1995年9月25日頒布的《深圳市屬國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行辦法》及《深圳市屬國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)與經(jīng)理聯(lián)簽實施細則》(深國資［1995］11號文)同時廢止；以前發(fā)布的有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸，按本辦法執(zhí)行。