宜城市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)管理零戶統(tǒng)管實(shí)施細(xì)則

    (1999年8月19日，湖北省宜城市財(cái)政局
以宜財(cái)發(fā)［1999］102號(hào)文印發(fā))

　　第一條　為認(rèn)真貫徹執(zhí)行《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》和《市人民政府關(guān)于推行"零戶統(tǒng)管"財(cái)務(wù)管理工作的通知》精神，加強(qiáng)會(huì)計(jì)委派和反腐倡廉工作，進(jìn)一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合財(cái)政預(yù)算管理和單位財(cái)務(wù)管理，特制定本細(xì)則。

　　第二條　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道辦事處財(cái)政所"零戶統(tǒng)管"的實(shí)施范圍：行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、自收自支企業(yè)化管理的事業(yè)單位。

　　第三條　鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)"零戶統(tǒng)管"是財(cái)政綜合預(yù)算管理體制在鄉(xiāng)鎮(zhèn)的具體運(yùn)用，按綜合財(cái)政預(yù)算管理的要求，鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政事業(yè)單位必須規(guī)范財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。

　　(一) 取消行政事業(yè)單位在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的所有賬戶(包括支票戶、存折戶、定期存單戶)，只保留財(cái)政所在當(dāng)?shù)亟鹑诓块T開設(shè)的一個(gè)專戶，各單位的存款余額一次性全部劃轉(zhuǎn)到財(cái)政專戶上。

　　(二)實(shí)行收支兩條線管理。單位所得的各項(xiàng)資金收入包括罰沒收入、預(yù)算外收入(含單位創(chuàng)收經(jīng)營收入)、上級(jí)主管部門補(bǔ)助收入(含種類專項(xiàng)資金)以及憑借政府賦予職能所取得的保證金、押金、代收代付款、預(yù)算款、往來結(jié)算款和其他預(yù)算外資金都必須先繳入財(cái)政專戶，然后按規(guī)定撥回后使用。

　　(三)加強(qiáng)收入管理

　　1.單位各項(xiàng)收入都要按規(guī)定納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算，不得搞"小金庫"和"包包賬"。

　　2.要按國家有關(guān)政策規(guī)定及時(shí)足額的組織各項(xiàng)收入，不得隨意減免和緩收，也不得隨意提高標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大收費(fèi)范圍。

　　3.單位收取的各項(xiàng)資金包括罰沒收入、預(yù)算外收入、其他預(yù)算外資金及往來賬款結(jié)算等，都必須按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)。

　　(四)強(qiáng)化綜合財(cái)政預(yù)算指標(biāo)管理。

　　1.各單位年度綜合預(yù)算收支指標(biāo)，由財(cái)政所統(tǒng)一口徑和標(biāo)準(zhǔn)確定下達(dá)后，各單位必須狠抓增收節(jié)支，確保預(yù)算外收入指標(biāo)的完成，并自求平衡。

　　2.年度預(yù)算執(zhí)行中，財(cái)政所按收和進(jìn)度和預(yù)算指標(biāo)撥付預(yù)算內(nèi)外資金，其中經(jīng)常性綜合預(yù)算支出由財(cái)政所按收入進(jìn)度比例撥付。

　　3.單位綜合預(yù)算收支結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)下年安排使用，超支由單位自理。

　　(五)嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理

　　1.單位所取得的現(xiàn)金必須先存入財(cái)政專戶，不得坐收坐支。

　　2.實(shí)行定額備用金管理。財(cái)政所可視單位情況核定500至1000元的現(xiàn)金額度，按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用于日常零星開支；個(gè)人工資、補(bǔ)助、津貼和資金發(fā)放由原單位出納將花名冊及時(shí)送到財(cái)政所，經(jīng)審核后發(fā)放。

　　3.單位除旅差費(fèi)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例規(guī)定允許使用現(xiàn)金以外的其他結(jié)算業(yè)務(wù)，一律通過財(cái)政專戶以轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，不得用現(xiàn)金結(jié)算。

　　(六)規(guī)范單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作和支出管理。

　　1.統(tǒng)一票據(jù)和賬簿管理，各單位的一切收支憑證和賬簿必須由市財(cái)政局部門統(tǒng)一發(fā)售，鄉(xiāng)鎮(zhèn)單位一律在財(cái)政所領(lǐng)取，除有特殊規(guī)定外，不得在市直主管部門直接領(lǐng)用票據(jù)。特殊規(guī)定的市直部門直管單位在主管部門領(lǐng)取的票據(jù)必須經(jīng)財(cái)政所審核蓋章后才能使用。 

　　2.單位支出憑證必須做到"四有"，即有合法原始憑證(財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票，無合法的票據(jù)憑證不得列財(cái)務(wù)支出)，有經(jīng)辦人簽字，有單位負(fù)責(zé)人簽字，有具體用途。

　　3.嚴(yán)格財(cái)務(wù)支出審批。對于其他各項(xiàng)支出，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)應(yīng)建立嚴(yán)格的審批制度，在審批的基礎(chǔ)上列支。單位工資性支出，按財(cái)政所審定數(shù)列支。屬于購買專控商品的要按規(guī)定辦理審批手續(xù)；屬于基建性的支出，按基本建設(shè)管理辦法履行審批手續(xù)。

　　4.建立支出憑證審核制度。單位所有財(cái)務(wù)支出憑證都必須經(jīng)過審核后，會(huì)計(jì)才能做賬，未經(jīng)審核的支出，會(huì)計(jì)不得入賬，審核發(fā)現(xiàn)不合法、不合規(guī)定的支出一律由責(zé)任人自己負(fù)責(zé)。 

　　第四條　各鄉(xiāng)鎮(zhèn)成立"零戶統(tǒng)管"會(huì)計(jì)工作站。

　　1.會(huì)計(jì)工作站設(shè)總預(yù)算會(huì)計(jì)1名，資金結(jié)算會(huì)計(jì)1名，統(tǒng)管會(huì)計(jì)1名，從財(cái)政所現(xiàn)有人員中擇優(yōu)選派。

　　2.各單位設(shè)出納1名，由單位選定。

　　3.會(huì)計(jì)工作站人員名單報(bào)會(huì)計(jì)局備案，業(yè)務(wù)培訓(xùn)由會(huì)計(jì)局負(fù)責(zé)。

　　第五條　"零戶統(tǒng)管"會(huì)計(jì)工作站的工作人員，應(yīng)當(dāng)遵守會(huì)計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé)，其具體分工如下：

　　(一)總預(yù)算會(huì)計(jì)：

　　1.負(fù)責(zé)綜合預(yù)算指標(biāo)分配、調(diào)整、決算等日常工作。 

　　2.負(fù)責(zé)審核單位用款申請，辦理資金調(diào)撥手續(xù)。

　　3.負(fù)責(zé)總預(yù)算會(huì)計(jì)核算，負(fù)責(zé)結(jié)算會(huì)計(jì)、委派會(huì)計(jì)、單位出納間的協(xié)調(diào)管理，確保會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的正常運(yùn)行。

　　4.負(fù)責(zé)從市財(cái)政局領(lǐng)購票據(jù)，向結(jié)算會(huì)計(jì)發(fā)放票據(jù)，復(fù)核結(jié)算會(huì)計(jì)回收的舊票。

　　5.負(fù)責(zé)每月審核單位財(cái)務(wù)收支原始憑證，嚴(yán)格把關(guān)。

　　6.負(fù)責(zé)監(jiān)督管理納入"零戶統(tǒng)管"范疇的直管單位的票據(jù)領(lǐng)購。
　　(二)結(jié)算會(huì)計(jì)：

　　1.負(fù)責(zé)在單位存款余額內(nèi)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)為各單位辦理資金轉(zhuǎn)賬、匯兌、支取、現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　2.負(fù)責(zé)從預(yù)算會(huì)計(jì)處領(lǐng)取票據(jù)，按規(guī)定向單位發(fā)售票據(jù)、核銷票據(jù)。

　　3.負(fù)責(zé)審核收入票據(jù)，資金劃解及征收政府調(diào)控收入。

　　4.負(fù)責(zé)分戶核算存款增減變動(dòng)情況，按月與總預(yù)算會(huì)計(jì)、統(tǒng)管會(huì)計(jì)核對存款余額、賬目。

　　5.負(fù)責(zé)每月定期與銀行對賬，做到賬賬相符。

　　(三)統(tǒng)管會(huì)計(jì)：

　　1.負(fù)責(zé)定期與單位出納辦理財(cái)務(wù)收支憑證結(jié)算。

　　2.負(fù)責(zé)代理單位會(huì)計(jì)核算，分單位建立指標(biāo)賬、往來、收入、支出明細(xì)賬。

　　3.負(fù)責(zé)按月向上級(jí)主管部門、政府、財(cái)政所和單位編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿和報(bào)表，建立會(huì)計(jì)檔案。

　　4.負(fù)責(zé)每月與總預(yù)算會(huì)計(jì)、結(jié)算會(huì)計(jì)、單位出納對賬。

　　5.負(fù)責(zé)監(jiān)督單位的收入入為和資金的使用等情況，對不符合規(guī)定的支出憑證一律退回，不予報(bào)賬。 

　　6.加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，建立財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，并照章執(zhí)行。

　　(四)單位出納：

　　1.負(fù)責(zé)與結(jié)算會(huì)計(jì)辦理預(yù)算內(nèi)外撥款手續(xù)。

　　2.負(fù)責(zé)收取各項(xiàng)資金，及時(shí)將各項(xiàng)資金收入直達(dá)財(cái)政專戶，開財(cái)政統(tǒng)一票據(jù)。單位所收取的現(xiàn)金，必須先進(jìn)財(cái)政專戶，嚴(yán)禁坐收坐支。

　　3.負(fù)責(zé)向結(jié)算會(huì)計(jì)購核銷票據(jù)，結(jié)算解繳財(cái)政專戶收入。

　　4.負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定辦理單位轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金收付等日常財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。財(cái)政支出憑證要做到四有(有合法票據(jù)、有經(jīng)辦人、有單位領(lǐng)導(dǎo)簽字、有財(cái)政總會(huì)計(jì)審核蓋章)。

　　5.負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、往來明細(xì)賬和國家資產(chǎn)明細(xì)賬等各種備查賬、輔助賬，并定期與總會(huì)計(jì)、結(jié)算會(huì)計(jì)核對銀行存款等有關(guān)賬簿。 

　　6.負(fù)責(zé)將財(cái)務(wù)收支憑證，交總預(yù)算會(huì)計(jì)審核蓋章后與統(tǒng)管會(huì)計(jì)辦理交結(jié)手續(xù)。

　　第六條"零戶統(tǒng)管"會(huì)計(jì)工作站要解決好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，在實(shí)行會(huì)計(jì)統(tǒng)管后，給政府當(dāng)好參謀，把握資金調(diào)度，保證單位用錢方便。

　　第七條　嚴(yán)格財(cái)政紀(jì)律，確保"零戶統(tǒng)管"順利實(shí)施，對下列違法違紀(jì)行為按規(guī)定予以處罰，并追究有關(guān)責(zé)任。

　　(一)單位擅自在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行賬戶的，視作"小金庫"，其資金全部予以沒收。同時(shí)，對金融機(jī)構(gòu)違規(guī)為單位開設(shè)銀行賬戶的行為，追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

　　(二)違反收支兩條線管理規(guī)定，坐收坐支資金以及違反現(xiàn)金管理規(guī)定，超范圍、超額使用現(xiàn)金結(jié)算的，按違規(guī)額扣減綜合預(yù)算撥款指標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，暫停供應(yīng)票據(jù)，并暫停財(cái)政撥款。 

　　(三)違反票據(jù)管理規(guī)定，無據(jù)、白據(jù)或非合法票據(jù)收款的，所得收入全部收繳財(cái)政。白白據(jù)、非法票據(jù)列支的，其支出由責(zé)任人承擔(dān)，并按違反財(cái)政法規(guī)給予經(jīng)濟(jì)處罰。

　　(四)違反支出管理規(guī)定，未經(jīng)審批或手續(xù)不全的支出憑證，從財(cái)務(wù)賬目中剔除由經(jīng)辦人承擔(dān)。

　　(五)違反工資政策規(guī)定，濫發(fā)資金、津貼、實(shí)物的，會(huì)計(jì)人員不予受理，若有違反，追究會(huì)計(jì)人員責(zé)任。從收入中直接坐支的，依法按性質(zhì)追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。
 
　　(六)放開假票、做假賬、報(bào)假表、搞賬外賬、隱瞞預(yù)算外收入等違法違規(guī)的財(cái)務(wù)人員，一律取消會(huì)計(jì)從業(yè)資格，并依法追究違紀(jì)責(zé)任。

　　(七)對不執(zhí)行本細(xì)則規(guī)定或授意、指使、強(qiáng)迫財(cái)會(huì)人員編造、篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的單位負(fù)責(zé)人由鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府及多鄉(xiāng)鎮(zhèn)紀(jì)委，依法從嚴(yán)懲處。

　　(八)其他違紀(jì)行為，按有關(guān)法規(guī)的規(guī)定處理，情節(jié)嚴(yán)重的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
　　第八條　本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)解釋。