浙江省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制試行辦法

    (2000年2月14日，浙江省財(cái)政廳、監(jiān)察廳
以浙財(cái)會(huì)［2000］11號(hào)文印發(fā))

　　第一章　總　則

　　第一條　為了推進(jìn)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)委派制的實(shí)施，保障財(cái)務(wù)總監(jiān)依法履行職責(zé)和行使職權(quán)，發(fā)揮財(cái)務(wù)總監(jiān)在加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職能作用，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)完善自我約束機(jī)制，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)和合法性，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，特制定本辦法。

　　第二條　國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)(以下簡(jiǎn)稱"財(cái)務(wù)總監(jiān)")是政府以國(guó)有資產(chǎn)所有者的身份，由政府財(cái)政部門委派，對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管的高級(jí)管理人員。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，執(zhí)行監(jiān)管職務(wù)。被委派企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人應(yīng)當(dāng)支持財(cái)務(wù)總監(jiān)認(rèn)真履行職責(zé)，保障其職權(quán)不受侵犯。

　　第三條　大中型國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)，其它國(guó)有企業(yè)根據(jù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　國(guó)有企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱"企業(yè)")包括：

　　(一)國(guó)有獨(dú)資公司；

　　(二)國(guó)有資產(chǎn)控股的有限責(zé)任公司；

　　(三)國(guó)有資產(chǎn)控股的股份有限公司；

　　(四)其它國(guó)有性質(zhì)的企業(yè)。

　　第四條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派管理工作由各級(jí)政府財(cái)政部門組織實(shí)施。財(cái)政部門可以根據(jù)需要，授權(quán)企業(yè)主管部門或企業(yè)的控股公司(以下稱"授權(quán)委派單位")負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派和有關(guān)管理工作。授權(quán)委派單位應(yīng)當(dāng)按照授權(quán)要求和本辦法的規(guī)定，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派管理工作，并接受政府財(cái)政部門的指導(dǎo)與監(jiān)督。

　　各級(jí)政府的財(cái)政部門和其授權(quán)委派單位，應(yīng)當(dāng)設(shè)立相應(yīng)的管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)的日常管理工作。 

　　第二章　財(cái)務(wù)總監(jiān)的選聘和委派

　　第五條　財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)當(dāng)具備以下基本任職條件：

　　(一)堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則，熱愛本職，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，原則性強(qiáng)，具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神；

　　(二)具有較全面的財(cái)會(huì)專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí)，熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，有較高的政策水平；

　　(三)具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力；

　　(四)具有大專以上學(xué)歷和會(huì)計(jì)或審計(jì)中級(jí)以上專業(yè)技術(shù)資格；

　　(五)擔(dān)任過企業(yè)總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人兩年以上，或者在政府部門從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)等經(jīng)濟(jì)管理工作五年以上；或者具有財(cái)經(jīng)類研究生畢業(yè)學(xué)歷，并從事企業(yè)管理或財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作三年以上； 

　　(六)身體狀況能適應(yīng)本職工作要求，年齡一般在五十周歲以下。

　　第六條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行資格認(rèn)證和持證上崗制度。財(cái)政部門可以采用向選拔或公開沖出等方式，從符合基本任職條件的應(yīng)聘對(duì)象中選聘財(cái)務(wù)總監(jiān)，認(rèn)定其任職資格，并核發(fā)資格證書。授權(quán)委派的財(cái)務(wù)總監(jiān)，其任職資格應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)政部門確認(rèn)，并核發(fā)財(cái)政部門蓋章的資格證書。

　　第七條　有下列情況之一者，不具備財(cái)務(wù)總監(jiān)任職資格；

　　(一)有過違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度，弄虛作假、貪污受賄等違法行為的； 

　　(二)曾因?yàn)^職造成企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)損失的。

　　第八條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行聘任制，聘期一般三年。聘任期滿，由財(cái)政部門或其授權(quán)委派的單位根據(jù)考核情況決定續(xù)聘或者解聘。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)在聘期內(nèi)不得兼職從事其他職業(yè)或者兼任其他職務(wù)。

　　第九條　財(cái)務(wù)總監(jiān)受政府財(cái)政部門或其授權(quán)委派單位聘用并委派任職，在同一企業(yè)的任期最長(zhǎng)不超過六年。

　　第十條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的委派，實(shí)行回避制度。不得委派廠長(zhǎng)、經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系新異任同一企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。

　　第三章　財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)和權(quán)限

　　第十一條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)：

　　(一)督促企業(yè)建立健全會(huì)計(jì)核算制度，檢查企業(yè)會(huì)計(jì)制度的執(zhí)行情況，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作的質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督； 

　　(二)督促企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制，檢查企業(yè)執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)委的情況，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性進(jìn)行監(jiān)督；

　　(三)審計(jì)企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)債人的年薪、工資及與職務(wù)相關(guān)的消費(fèi)性支出；

　　(四)審計(jì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置和會(huì)計(jì)人員配備方案，對(duì)企業(yè)總會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、考核、調(diào)動(dòng)和獎(jiǎng)懲情況進(jìn)行監(jiān)督；

　　(五)審核企業(yè)擬訂的年度預(yù)算決算方案、資金使用和高度計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、籌資融資和投資方案、利潤(rùn)分配或虧損彌補(bǔ)方案等，對(duì)企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的實(shí)施方案或計(jì)劃的可行性進(jìn)行指導(dǎo)與監(jiān)督； 

　　(六)參與企業(yè)對(duì)外投資和捐贈(zèng)、債務(wù)擔(dān)保、資金抵押、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)管理費(fèi)用等重大決策活動(dòng)和企業(yè)清產(chǎn)核資工作，監(jiān)督檢查企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況和政府政策性補(bǔ)貼的使用情況；

　　(七)審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告，評(píng)價(jià)和報(bào)告企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)；

　　(八)財(cái)政部門規(guī)定的其它職責(zé)。

　　第十二條　財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理提出管理建議書，企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理應(yīng)當(dāng)受理。

　　第十三條　財(cái)務(wù)總監(jiān)的權(quán)限： 

　　(一)有權(quán)查閱企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)文檔資料，審查企業(yè)重大財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，行使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督權(quán)；

　　(二)有權(quán)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)懲提出建議；

　　(三)有權(quán)參與企業(yè)與財(cái)務(wù)有關(guān)的重大決策活動(dòng)，行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理和決策過程的參與權(quán)；

　　(四)有權(quán)制止、糾正企業(yè)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的行為；

　　(五)有權(quán)制止、糾正企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員和其他有關(guān)人員違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為；

　　(六)有權(quán)制止、糾正企業(yè)違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和可能造成國(guó)有資產(chǎn)損失的行為；

　　(七)有權(quán)提出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的審計(jì)方案，參與選擇、確定委托審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所； 

　　(八)有權(quán)向財(cái)政部門和授權(quán)委派單位報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題，并提出處理意見；

　　(九)財(cái)政部門授予的其它權(quán)限。

　　第十四條　企業(yè)廠長(zhǎng)、經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)領(lǐng)土機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人在決定辦理下列事項(xiàng)前，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核；

　　(一)對(duì)外提供貸款保證、債務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)抵押；

　　(二)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)讓或出租、出包；

　　(三)從事股票、期貨等風(fēng)險(xiǎn)性投資；

　　(四)核銷壞賬損失，處置不良資產(chǎn)；

　　(五)向境外提供資金和重大關(guān)聯(lián)方交易；

　　(六)工程項(xiàng)目招標(biāo)、重大價(jià)格調(diào)整、重大信用銷售和重要經(jīng)濟(jì)合同的簽訂； 

　　(七)動(dòng)用政府政策性補(bǔ)貼資金以及辦事超過管理規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)年度預(yù)算或項(xiàng)目預(yù)算的款項(xiàng)結(jié)算；

　　(八)應(yīng)報(bào)財(cái)政部門審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　第十五條　財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)下列情況應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任：

　　(一)因未履行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

　　(二)未履行對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督職責(zé)，對(duì)企業(yè)或有關(guān)人員嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和制度的行為未予制止或未按規(guī)定執(zhí)行報(bào)告制度，造成嚴(yán)重后果的；

　　(三)因未履行對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的參與和監(jiān)督職責(zé)，造成企業(yè)重大決策失誤而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失的。

　　第四章　財(cái)務(wù)總監(jiān)的管理 

　　第十六條　財(cái)務(wù)總監(jiān)聘任期間的從事檔案，可由當(dāng)?shù)厝瞬沤涣髦行募�中管理。�?cái)務(wù)總監(jiān)的工資、福利、保險(xiǎn)和專業(yè)技術(shù)職務(wù)的晉升，由財(cái)政部門或其授權(quán)委派單位專項(xiàng)管理。財(cái)務(wù)總監(jiān)的工資實(shí)行年薪制，由基本年薪和獎(jiǎng)勵(lì)年薪組成，年薪標(biāo)準(zhǔn)原則上比照企業(yè)行政副職的標(biāo)準(zhǔn)確定，具體標(biāo)準(zhǔn)由當(dāng)?shù)刎?cái)政部門確定。財(cái)務(wù)總監(jiān)的福利、保險(xiǎn)等，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)不得接受所在企業(yè)的任何報(bào)酬和福利，不得向企業(yè)報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用。

　　第十七條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行定期工作報(bào)告制度。定期工作報(bào)告包括季度報(bào)告和年度報(bào)告。

　　財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)向財(cái)政部門和其授權(quán)委派單位報(bào)告發(fā)下事項(xiàng) 

　　(一)企業(yè)執(zhí)行國(guó)家財(cái)政法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的情況；

　　(二)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量情況；

　　(三)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策程序的執(zhí)行和重大投資項(xiàng)目的實(shí)施情況；

　　(四)企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重大經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、方案的執(zhí)行情況；

　　(五)其它履行職責(zé)的情況。

　　第十八條　財(cái)政部門或其授權(quán)委派單位可以定期召開財(cái)務(wù)總監(jiān)例會(huì)，了解掌握財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況，及時(shí)研究解決工作中遇到的問題。

　　第十九條　財(cái)政部門或其授權(quán)委派單位應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)履行職責(zé)的情況，每年進(jìn)行一次綜合考核�？己藨�(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的年度工作報(bào)告，在聽取企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、職工代表或企業(yè)有關(guān)部門的意見的基礎(chǔ)上，對(duì)其工作業(yè)績(jī)作出評(píng)價(jià)。具體考核辦法另行行制定。 

　　第二十條　財(cái)務(wù)總監(jiān)忠于職守、顯著成績(jī)，符合下列條件之一者，可由財(cái)務(wù)部門或授權(quán)委派單位酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)：

　　(一)及時(shí)制止企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策失誤，避免造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

　　(二)對(duì)企業(yè)及企業(yè)行政領(lǐng)導(dǎo)人、會(huì)計(jì)人員和其他有關(guān)人員嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)委行為及時(shí)加以制止，避免造成嚴(yán)重后果的；

　　(三)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)決策提出重大合理化建設(shè)，增收節(jié)支取得顯著效益的。

　　第二十一條　財(cái)務(wù)總監(jiān)有下列行為之一，予以解聘；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究責(zé)任： 

　　(一)玩忽職守、喪失原則，指使、授意他人或按他人旨意違反財(cái)經(jīng)紀(jì)委，給國(guó)家和企業(yè)造成重大損失的；

　　(二)指使或授意他人違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，搞虛假核算，編報(bào)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的；

　　(三)對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)違法行為不制止或不向財(cái)政部門和其授權(quán)委派單位報(bào)告的；

　　(四)不認(rèn)真履行監(jiān)管職責(zé)，造成企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)混亂的；

　　(五)不注重政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)能力和工作水平已不能適應(yīng)本職工作要求的；

　　(六)接受所在企業(yè)給予的報(bào)酬和福利，或者違反規(guī)定向企業(yè)報(bào)銷與公務(wù)無關(guān)的費(fèi)用，影響惡劣的；

　　(七)有其它嚴(yán)重違紀(jì)違法行為的。

　　第二十二條　財(cái)務(wù)總監(jiān)實(shí)行任期和離任審計(jì)制度。審計(jì)工作由財(cái)政部門或其授權(quán)委派單位負(fù)責(zé)組織實(shí)施。 

　　第五章　附　　則

　　第二十三條　本辦法由浙江省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。

　　第二十四條　本辦法自發(fā)文之日起試行。