山西省懷仁縣推行"集中收付制"實(shí)施方案

　　為加快貫徹落實(shí)縣委、縣政府《關(guān)于縣級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行“集中統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算”的通知》精神，推進(jìn)會(huì)計(jì)制度改革，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化預(yù)算內(nèi)、外資金約束力，嚴(yán)格支出管理，加強(qiáng)廉政建設(shè)，現(xiàn)將實(shí)施方案事項(xiàng)通知如下：

　　一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，確保此項(xiàng)工作的按期完成

　　實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算，是強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金管理水平，規(guī)范收支行為；是從源頭上遏制腐敗，促進(jìn)廉政建設(shè)，加快我縣各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展、深化財(cái)務(wù)公開的一大舉措，也是縣委、縣政府推進(jìn)財(cái)政綜合改革的重大決策。各單位要充分認(rèn)識(shí)其重要作用和意義，從思想上、認(rèn)識(shí)上、行動(dòng)上保持與縣委、縣政府決策的一致。單位“一把手”要親自過問，親自抓，成立專門領(lǐng)導(dǎo)組，制定嚴(yán)密細(xì)致的實(shí)施方案，采取有力措施，責(zé)任到人，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，保質(zhì)保量完成此項(xiàng)工作。

　　二、做好實(shí)施前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作

　　1.各單位要做好財(cái)務(wù)清理及會(huì)計(jì)資料移交準(zhǔn)備工作（1）清理的內(nèi)容：一是做好銀行對(duì)賬工作，將所有預(yù)算內(nèi)、外賬戶的余額與開戶銀行核對(duì)一致，若不一致，要及時(shí)查明原因，予以調(diào)整。二是做好暫存、暫付往來款項(xiàng)的清理核對(duì)工作，將所有債權(quán)、債務(wù)全部核實(shí)，確保各項(xiàng)往來款項(xiàng)的真實(shí)準(zhǔn)確。三是核實(shí)固定資產(chǎn)，按資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額造冊(cè)，做到賬實(shí)相符。四是及時(shí)結(jié)賬，將本年所有預(yù)算內(nèi)、外資金，使用情況，明細(xì)造冊(cè)登記。五是按在冊(cè)人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn)將工資造冊(cè)。六是將未使用現(xiàn)金全部存入開戶銀行。�ィ�2）移交的報(bào)表：單位資產(chǎn)負(fù)債表；銀行存款余額核實(shí)證明表（表上必須有開戶行核實(shí)后的鑒章、單位開戶賬號(hào)）；單位收入情況明細(xì)表、單位經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)表；暫存款（或應(yīng)付賬款）明細(xì)表；暫付款（或應(yīng)收賬款）明細(xì)表；固定資產(chǎn)分類明細(xì)表；已繳財(cái)政專戶明細(xì)表。

　　（3）中心備案的材料：單位負(fù)責(zé)人簽字筆跡；辦事專管員姓名；單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定；規(guī)費(fèi)收入上劃比例文件；系統(tǒng)規(guī)定開支的其他有關(guān)文件資料等。�ィ�4）移交的印鑒：“×××單位財(cái)務(wù)專用章”，此章移交中心，中心同時(shí)發(fā)給經(jīng)備案的“×××單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷專用章”2.會(huì)計(jì)核算中心做好接收準(zhǔn)備工作（1）組建內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，中心設(shè)置會(huì)計(jì)工作組、出納工作組、工資管理工作組、國資檔案管理工作組。

　�。�2）建立健全規(guī)章制度內(nèi)容：工作人員職責(zé)；中心內(nèi)部操作規(guī)程；機(jī)關(guān)事業(yè)單位支出辦理的基本原則；經(jīng)費(fèi)審核的主要內(nèi)容；經(jīng)費(fèi)報(bào)銷應(yīng)注意的事項(xiàng)；計(jì)算機(jī)操作管理要求等。

　�。�3）搞好運(yùn)行前的設(shè)備安裝測(cè)試工作中心盡快購買內(nèi)存量大、運(yùn)行速度快、保密性能好的品牌計(jì)算機(jī)與軟件，聘請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員安裝調(diào)試聯(lián)網(wǎng)，培訓(xùn)工作人員，確保各項(xiàng)工作正常進(jìn)行。

　　（4）做好接收前的其他工作刻制啟用“中心財(cái)務(wù)專用章”；在代辦銀行開設(shè)賬戶；人員分工準(zhǔn)備接收單位移交的會(huì)計(jì)資料。

　　3.交接時(shí)間、內(nèi)容、程序縣級(jí)機(jī)關(guān)事業(yè)單位納入中心統(tǒng)一核算的單位共有77家，第一批納入的有21家（名單附后）；第二批納入的有56家。

　�。�1）時(shí)間：第一批納入單位8月21日-24日，為清理準(zhǔn)備階段，8月25日-27日為會(huì)計(jì)資料移交截止時(shí)間；第二批納入單位從8月29日-9月20日全部移交完畢。

　　（2）內(nèi)容：規(guī)定清理的各種會(huì)計(jì)報(bào)表；單位財(cái)務(wù)專用章；需備案的單位負(fù)責(zé)人筆跡、專門辦事員名單；系統(tǒng)規(guī)定的有關(guān)財(cái)務(wù)管理文件；新啟用的經(jīng)費(fèi)報(bào)銷專用章等。

　　（3）程序：單位編制好移交清冊(cè)，加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦會(huì)計(jì)簽章，審計(jì)局對(duì)移交清冊(cè)進(jìn)行核實(shí)，經(jīng)辦人員負(fù)責(zé)簽字監(jiān)交；會(huì)計(jì)核算中心主任及財(cái)會(huì)人員對(duì)移交清冊(cè)復(fù)核簽名接收。（備注：移交清冊(cè)一式三份，單位留存一份，審計(jì)部門留存一份，會(huì)計(jì)核算中心記賬留存一份。）

　　三、會(huì)計(jì)核算中心的職責(zé)

　　1.統(tǒng)一辦理資金結(jié)算：納入統(tǒng)一核算的單位商品和勞務(wù)結(jié)算，資金支付統(tǒng)一由中心辦理。各單位原有銀行賬戶自進(jìn)入核算中心起即行凍結(jié)，由核算中心統(tǒng)一辦理銷戶手續(xù)。

　　2.統(tǒng)一發(fā)放工資：納入統(tǒng)一核算單位的所有人員的工資由會(huì)計(jì)核算中心統(tǒng)一發(fā)放，核算中心為每一位干部職工在代辦銀行設(shè)立一個(gè)工資賬戶，按月將個(gè)人工資撥入工資賬戶。各單位應(yīng)于次月5日前將當(dāng)月干部職工考勤記錄及扣款通知送核算中心，發(fā)生人員變動(dòng)、晉升職務(wù)（級(jí)別）、普調(diào)工資等變動(dòng)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將人事局、組織部的調(diào)資批復(fù)抄送核算中心，核算中心據(jù)此調(diào)整工資發(fā)放數(shù)。

　　3.集中進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：納入統(tǒng)一核算后，單位不再設(shè)立會(huì)計(jì)、出納，由核算中心負(fù)責(zé)各單位的憑證審核、資金結(jié)算、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表等工作。單位發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)，必須取得或填制符合國家規(guī)定的原始憑證，經(jīng)費(fèi)支出必須先由經(jīng)辦人員說明事由并簽名，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽署意見加蓋“×××單位經(jīng)費(fèi)報(bào)銷專用章”后，憑合法、真實(shí)、準(zhǔn)確，完整的原始憑證和其他相關(guān)資料到核算中心報(bào)銷。憑證或資料不全的，核算中心應(yīng)退回原單位，要求補(bǔ)充完整，不合法的支出不予報(bào)銷。主管部門納入統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費(fèi)由核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。核算中心根據(jù)有關(guān)單位的年度預(yù)算和經(jīng)主管部門同意的分月用款計(jì)劃，向財(cái)政申撥經(jīng)費(fèi)，并按進(jìn)度撥款。

　　4.集中管理會(huì)計(jì)檔案：納入集中統(tǒng)一核算后，各單位的會(huì)計(jì)檔案由核算中心統(tǒng)一保管、編目、立卷、歸檔。以前年度的會(huì)計(jì)賬簿、憑證等資料，由各單位按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定自行妥善保管。��5.統(tǒng)一財(cái)務(wù)公開：核算中心定期（每月終了）向有關(guān)單位提供會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析，并統(tǒng)一辦理財(cái)務(wù)公開。

　　四、其他事項(xiàng)說明和工作要求��

　　1.納入“會(huì)計(jì)核算中心”管理各單位的財(cái)務(wù)職能：原內(nèi)部理財(cái)機(jī)制不變；財(cái)務(wù)管理、統(tǒng)計(jì)職能不變；單位年度收入計(jì)劃和支出預(yù)算的編制方法不變；經(jīng)常性包干和預(yù)算外資金集中統(tǒng)管辦法不變；對(duì)下屬單位賦予的財(cái)務(wù)管理職能不變；資金所有權(quán)不變；單位領(lǐng)導(dǎo)批示權(quán)不變。

　　2.工作要求：

　　（1）各機(jī)關(guān)事業(yè)單位要按照“實(shí)施方案”規(guī)定的財(cái)務(wù)清理范圍、會(huì)計(jì)報(bào)表移交種類在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)限期完成，確保賬賬相符，賬實(shí)相符，不能以任何理由出現(xiàn)“拖延不辦，拒絕不辦”的現(xiàn)象。納入“會(huì)計(jì)核算中心”管理后，仍要執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格預(yù)算約束，強(qiáng)化支出管理，建立健全內(nèi)部理財(cái)機(jī)制，同時(shí)要繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)下屬單位財(cái)務(wù)收支的管理與監(jiān)督，確保各項(xiàng)事業(yè)的健康發(fā)展。�ィ�2）會(huì)計(jì)核算中心正式運(yùn)行后，本著方便、快捷、制約、規(guī)范、高效的原則，建立健全各項(xiàng)內(nèi)部管理制度，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家財(cái)政、財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格財(cái)務(wù)手續(xù)，完善辦事程序，推行財(cái)務(wù)公開，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督。辦理業(yè)務(wù)熟練快捷，服務(wù)態(tài)度熱誠周到，工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，高標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)要求、高質(zhì)量、高效率，內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)，外樹形象，以一流的水平創(chuàng)造一流的業(yè)績。

　�。�3）代辦銀行要派專人進(jìn)駐會(huì)計(jì)核算中心，以“高效、快捷、方便、準(zhǔn)確”的工作態(tài)度，以充足的資金，良好的信譽(yù)完成縣委、縣政府交給的各項(xiàng)任務(wù)。嚴(yán)格履行與財(cái)政局簽訂的合同，嚴(yán)禁擠占、費(fèi)用各項(xiàng)財(cái)政性資金，若有違約行為，財(cái)政部門按照合同規(guī)定終止其業(yè)務(wù)，另行選擇代辦銀行，并要求按照合同規(guī)定向財(cái)政部門支付違約金。

　�。�4）人民銀行與其他商業(yè)銀行要積極主動(dòng)采取措施，加大配合力度，對(duì)開設(shè)、凍結(jié)、清理銀行賬戶等工作給予大力支持，確保此項(xiàng)工作順利進(jìn)行。