計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下資金平衡表的兩大基本要素。資金占用又稱資金構(gòu)成、資金成分、資金分布、資金運(yùn)用等，指資金的占用形態(tài)，或資金停留在資金周轉(zhuǎn)過(guò)程中的哪些階段，用在何處，如現(xiàn)金、原材料等。資金來(lái)源是指資金的來(lái)源渠道和形成，如銀行借款、固定基金、專項(xiàng)撥款等。資金占用和資金來(lái)源是一個(gè)事物的兩個(gè)方面，任何資金占用都必然對(duì)特定的來(lái)源為基礎(chǔ)骨特定的資金來(lái)源就必然會(huì)形成一定的占用形態(tài)，由此形成了“資金占用＝資金來(lái)源”的會(huì)計(jì)等式。
根據(jù)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)和資金管理的要求，將資金占用和資金來(lái)源分為3大類：固定資金（固定資產(chǎn)）和固定資金來(lái)源（固定基金）、流動(dòng)資金占用（定額流動(dòng)資產(chǎn)、貨幣資金、結(jié)算資金等）和流動(dòng)獎(jiǎng)金來(lái)源（定額流動(dòng)資金借款、定額流動(dòng)資金撥款、其他銀行借款等）專項(xiàng)資產(chǎn)（專項(xiàng)存款、專項(xiàng)物資、專項(xiàng)工程支出等）和專用基金，并在資金平衡表中表項(xiàng)為3大類資金占用和資金來(lái)源自求平衡（見(jiàn)資產(chǎn)負(fù)債表）。
