計(jì)提堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)
借：營業(yè)費(fèi)用——綜合管理費(fèi)
貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)
——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)
繳納堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí)
借：其他應(yīng)交款——應(yīng)交堤圍費(fèi)
——應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi)
貸：現(xiàn)金或銀行存款
計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)
借：其他應(yīng)收款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)人所得稅時(shí)
借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：現(xiàn)金或銀行存款
二、 相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算
涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、堤圍費(fèi)等，具體計(jì)算如下：
1、有關(guān)概念
收入總額 = 廣告收入總額+其他收入
廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入
廣告收入凈額 = 廣告收入總額—代理廣告成本
收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入
2、營業(yè)稅計(jì)算
營業(yè)稅 = 收入凈額 * 5%
3、企業(yè)所得稅計(jì)算
企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收）
或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 * 33% （以查賬方式征收）
5、城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算
城建稅 = 營業(yè)稅額 * 7%（比率按所在地區(qū)類別確定）
教育費(fèi)附加 = 營業(yè)稅額 * 4%（比率按所在地區(qū)類別確定）
6、堤圍費(fèi)計(jì)算
堤圍費(fèi) = 收入凈額 * 1‰
7、文化建設(shè)費(fèi)計(jì)算
文化建設(shè)費(fèi) = 廣告收入凈額 * 3%
8、個(gè)人所得稅計(jì)算
個(gè)人工資、薪金所得按《個(gè)人所得稅法》計(jì)算
三、 注意的問題
除所得稅外的其他稅費(fèi)的計(jì)算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對(duì)應(yīng)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。