金華市機(jī)關(guān)會計核算中心內(nèi)部操作規(guī)程(試行)

    (1999年10月8日，浙江省金華市財政局制定) 

　　根據(jù)財務(wù)制度、會計制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合市機(jī)關(guān)會計核算中心實際情況，制定辦法。

　　一、出納工作

　　1.出納人員負(fù)責(zé)辦理費用報銷，往來款項收納、支付、整理收付款憑證轉(zhuǎn)交經(jīng)辦會計，登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，每日編制"現(xiàn)金收支日報表"。

　　2.辦理費用報銷時，必須審核原始憑證是否真實、合法，是否符合規(guī)定程序，是否符合財務(wù)制度的規(guī)定，是否符合預(yù)算規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。不符合規(guī)定的，方予以退回。5000元以上的費用經(jīng)核算中心負(fù)責(zé)人簽署意見后才能報銷。預(yù)借款項，照此辦理。

　　3.轉(zhuǎn)賬支票的領(lǐng)用、填開，應(yīng)在"支票登記簿"上登記，印簽由出納人員和會計人員分開保管。支票由出納人員開具，交會計人員審核并加蓋印章后，交付銀行。

　　4.中心出納人員應(yīng)在填制收、付款通知后，同步錄入計算機(jī)，分別登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。每日終了，與商行出納核對無誤后，打印出"現(xiàn)金收支日報表"，開具提取現(xiàn)金的支票。出納人員應(yīng)將原始憑證整理后，及時交給經(jīng)辦會計，一般當(dāng)天的憑證應(yīng)于第二天上午交給會計人員。

　　5.每周及每月終了，中心出納人在將銀行存款日記賬與商行對賬單核對無誤，如有差錯，應(yīng)及時查清原因，當(dāng)月調(diào)整；如屬未達(dá)款項，應(yīng)編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。

　　6.商行出納人員憑中心出納人員的付款通知支付款項，并將支付情況錄入計算機(jī)，進(jìn)行復(fù)核，在月初撥付下屬單位經(jīng)費等業(yè)務(wù)量較大時，協(xié)助中心出納人員開具支票。

　　二、會計工作

　　1.會計人員負(fù)責(zé)填制記賬憑證、登記賬簿、編制并報送報表、發(fā)放工資、撥付下屬單位經(jīng)費、審核單位財務(wù)收支計劃、保管會計憑證。

　　2.按《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求填制會計憑證。原則上一筆存款做一筆分錄，一筆銀行存款不要拆開記賬，多筆銀行存款不要合并記賬，應(yīng)用紅字沖正的，應(yīng)先沖賬，后更正，不要只作一張憑證。銀行存款該記借方或貸方的，不要用另一方的紅字來記賬。銀行退回的款項，應(yīng)作銀行存款借方登記。

　　除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，應(yīng)將原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。計提有關(guān)費用及每月發(fā)放工資的憑證，應(yīng)附計算表。

　　3.會計人員應(yīng)及時填制記賬憑證，一般情況下當(dāng)天的憑證第二天應(yīng)填制完畢。憑證內(nèi)容及其輔助內(nèi)容要填寫齊全，轉(zhuǎn)賬支票要輸入后3位支票號，會計憑證實行交互審核，經(jīng)辦會計應(yīng)打印出填制好的記賬憑證附原始憑證交給審核人員，必要時應(yīng)印出填制好的記賬憑證附原始憑證交給審核人員，必要時應(yīng)搞好憑證交接手續(xù)，審核人員審核后應(yīng)在記賬憑證上加蓋本人印章。審核后的憑證交還原經(jīng)辦會計記賬，經(jīng)辦會計應(yīng)及時記賬，并在記賬憑證上加蓋本人印章。記賬后的憑證于下月初一并交給檔案保管人員。會計檔案保管人員應(yīng)在收到記賬憑證的當(dāng)月將會計憑證裝訂成冊。 

　　4.經(jīng)辦會計每月5日前(節(jié)假日順延)打印出報表，加蓋核算中心和經(jīng)辦會計本人印章后，分送用款單位、財政局有關(guān)科室。

　　5.每月初，經(jīng)辦會計將應(yīng)撥付下屬單位的款項編制清單，交中心負(fù)責(zé)人簽署意見后，交出納人員撥款。

　　6.每月底，經(jīng)辦會計將下月的用款計劃送撥款經(jīng)辦人員。撥款經(jīng)辦人員匯總后，及時向財政有關(guān)科室申請撥款，

　　7.年終，根據(jù)財政部門要求，編制決策。經(jīng)辦會計打印出分部門的總賬明細(xì)賬，連同會計報表及有關(guān)資料，裝訂成冊，加蓋本人印章后，交會計檔案保管人員統(tǒng)一保管。

　　8.年初，由單位編制財務(wù)收支計劃，中心會計人員審核后，報財政局有關(guān)科室。

　　9.工資管理人員應(yīng)根據(jù)單位抄送的人事、工資變動情況，及時調(diào)整工資名冊，每月9日前將工資清冊抄送商行。打印出工資發(fā)放條交給各單位。

　　10.固定資產(chǎn)管理人員按照固定資產(chǎn)的管理要求，建立固定資產(chǎn)檔案，及時記錄固定資產(chǎn)的增減變動及時掌握，會同單位定期組織固定資產(chǎn)盤存。