中共浙江省金華市委辦公室金華市人民政府關(guān)于市本級機(jī)關(guān)事業(yè)單位實(shí)行集中統(tǒng)一會計核算的通知

    (1999年10月25日，中共浙江省金華市委辦公室、
金華市人民政府以市委辦［1999］105號文印發(fā))

市機(jī)關(guān)各部門，市直各有關(guān)事業(yè)單位，婺城區(qū)委、區(qū)政府：

　　為進(jìn)一步加強(qiáng)機(jī)關(guān)事業(yè)單位財務(wù)管理，推進(jìn)會計管理體制改革，規(guī)范會計工作秩序，更好地提高財政理財能力和管理水平，加強(qiáng)廉政建設(shè)，市委、市政府決定設(shè)立市機(jī)關(guān)會計核算中心(以下簡稱核算中心)，實(shí)行市本級機(jī)關(guān)事業(yè)單位集統(tǒng)一會計核算�，F(xiàn)就集中統(tǒng)一會計核算有關(guān)問題通知如下：

　　一、市本級各機(jī)關(guān)事業(yè)單位以及所屬社會團(tuán)體的各項財務(wù)收支，包括預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、上級撥人經(jīng)費(fèi)、政府性基金、專項資金等，均應(yīng)納入統(tǒng)一核算范圍，由核算中心統(tǒng)一會計核算。

　　二、按照先試點(diǎn)后推開的原則，在9月份試點(diǎn)運(yùn)行的基礎(chǔ)上，10月份在市機(jī)關(guān)大樓內(nèi)辦公的部門單位全部納入集中統(tǒng)一會計核算，明年再擴(kuò)大到附樓及機(jī)關(guān)大院以外的部門和單位。

　　三、集中統(tǒng)一會計核算的主要做法

　　(一)統(tǒng)一辦理資金結(jié)算。納入統(tǒng)一核算的單位商品和勞務(wù)結(jié)算、資金支付統(tǒng)一由核算中心辦理。單位經(jīng)費(fèi)收支業(yè)務(wù)量較大，原已建立備用金制度的，經(jīng)核算中心核定后仍可沿用備用金制度。

　　核算中心開設(shè)統(tǒng)一的銀行賬戶，納入統(tǒng)一核算單位的所有資金收入和支出均通過該賬戶進(jìn)行。各單位原有銀行賬戶自進(jìn)入核算中心之日起即行凍結(jié)，由核算中心統(tǒng)一辦理銷戶手續(xù)。

　　(二)統(tǒng)一發(fā)放工資。納入統(tǒng)一核算單位的所有人員的工資由核算中心統(tǒng)一發(fā)放，核算中心為每一位干部職工在銀行設(shè)立一個工資賬戶，按月將個人工資發(fā)入各工資賬戶。

　　各單位應(yīng)于次月5日前將當(dāng)月干部職工考勤記錄及捐款通知送核算中心，發(fā)生人員調(diào)動、晉升職務(wù)(級別)、普調(diào)工資等工資變動事項時，應(yīng)及時將從事局(工改辦)的調(diào)資批復(fù)抄送核算中心，核算中心據(jù)此調(diào)整工資發(fā)放數(shù)。

　　(三)集中進(jìn)行會計核算。納入統(tǒng)一核算后，單位不再設(shè)立會計出納，由核算中心負(fù)責(zé)各單位的憑證審核、資金結(jié)算、登記會計賬簿、編制會計報表等工作。

　　單位發(fā)生收支業(yè)務(wù)時，必須取得或填制符合國家規(guī)定的原始憑證，經(jīng)費(fèi)支出必須先由經(jīng)辦人說明事由并簽名，經(jīng)單位審核人簽署意見后，憑合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料到核算中心報銷。憑證或資料不全的，核算中心應(yīng)退回原單位要求補(bǔ)充完整，不合法的支出不予報銷。

　　主管部門納入統(tǒng)一核算后，下屬單位的經(jīng)費(fèi)由核算中心負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)撥。核算中心根據(jù)有關(guān)單位的年度預(yù)算和經(jīng)主管部門同意的分月用款計劃，向財政申撥經(jīng)費(fèi)，并按計劃進(jìn)度撥款；因特殊情況需要臨時增加撥款的，由用款單位提出書面申請，經(jīng)主管部門同意后，按上述程序辦理。

　　(四)集中管理會計檔案。納入集中統(tǒng)一核算后，各單位的會計檔案由核算中心統(tǒng)一保管、編日、立卷、歸檔。以前年度的會計賬簿、憑證等資料，由各單位按照會計檔案管理規(guī)定自行妥善保管。

　　(五)統(tǒng)一財務(wù)公開。核算中心應(yīng)定期向有關(guān)單位提供會計報表和財務(wù)分析，并統(tǒng)一辦理財務(wù)公開。在條件成熟時，要充分利用市政府計算機(jī)局域網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)各單位財務(wù)數(shù)據(jù)資料統(tǒng)一上網(wǎng)，各單位可按權(quán)限在各自的電腦工作站上即時查詢本單位的財務(wù)數(shù)據(jù)資料。

　　四、實(shí)行統(tǒng)一核算后，各單位內(nèi)部理財機(jī)制不變，財務(wù)管理、統(tǒng)計職能不變，單位年度收入計劃和支出預(yù)算的編制方法不變，經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)包干辦法和預(yù)算外資金集中統(tǒng)管辦法不變，結(jié)余發(fā)放"節(jié)支獎"等政策繼續(xù)有效。主管部門納入核算中心統(tǒng)一核算后，對下屬單位仍負(fù)有財務(wù)管理職能，行業(yè)報表仍由各部門負(fù)責(zé)匯總編報。

　　各單位應(yīng)加強(qiáng)對各項資金的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，嚴(yán)格內(nèi)部資金審批制度。應(yīng)明確專人負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)管理，并將制定的經(jīng)費(fèi)審批程序和審批制度、仍在執(zhí)行的支出項目和支出標(biāo)準(zhǔn)等報核算中心備案，經(jīng)費(fèi)審批人員應(yīng)相對固定，審批人員的簽字筆跡應(yīng)抄送核算中心備案。

　　五、納入統(tǒng)一核算后，各單位要及時結(jié)清賬目，編制好移交清冊，按有關(guān)規(guī)定辦理好會計移交工作。

　　六、核算中心要嚴(yán)格按照會計制度的規(guī)定辦理資金結(jié)算、憑證審核、登賬、編制報表等有關(guān)業(yè)務(wù)，并按規(guī)定對有關(guān)財務(wù)資料保密。 

　　七、市財政局是市本級機(jī)關(guān)事業(yè)單位集中統(tǒng)一會計核算管理的職能部門，核算中心為市財政局的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，行使具體的核算和管理職能，并負(fù)責(zé)對各單位進(jìn)行會計委派。

　　八、實(shí)行機(jī)關(guān)事業(yè)單位集中統(tǒng)一會計核算是市委、市政府推進(jìn)財政綜合改革的一大舉措，各部門、各單位要充分認(rèn)識其重要意義和作用，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，確保此項工作的順利進(jìn)行，使我市的財政管理和理財能力提高到一個新的水平。