免費(fèi)問答

1、期末涉稅會計(jì)處理：根據(jù)上述企業(yè)的狀況，可以將賬面留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額5000元當(dāng)期抵扣，即“應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶余額由原來的52000元減至47000元，“應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）”賬戶余額不變。 2、下月初交稅的賬務(wù)處理：根據(jù)上述企業(yè)的狀況，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)按47000元結(jié)轉(zhuǎn)至下月初，據(jù)此，可以將以下憑證進(jìn)行記賬： ①“應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借5000元，“已交稅費(fèi)﹣已交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”賬戶貸5000元； ②“應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”賬戶借47000元，“應(yīng)交稅費(fèi)﹣應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額）”賬戶貸47000元。 拓展：憑證貸方的“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”的科目反映了企業(yè)應(yīng)當(dāng)在某一個增值稅稅種下，其稅金負(fù)擔(dān)的正收入，而憑證貸方的“應(yīng)交稅費(fèi)－銷項(xiàng)稅額”的科目反映了企業(yè)應(yīng)當(dāng)在某一個增值稅稅種下，其稅金負(fù)擔(dān)的正支出。