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銀行存款的清查有什么方法?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/04/04 15:17:12  字體:

出納的基本工作之一:銀行存款日記賬的清查。如何進(jìn)行銀行存款清查?一起來看看吧~

銀行存款的清查采用與開戶銀行核對賬目的方法進(jìn)行,也就是把開戶銀行轉(zhuǎn)過來的對賬單和本單位出納登記的銀行存款日記賬的賬簿記錄,逐日逐筆的進(jìn)行核對,來查明銀行存款的實有數(shù)額,這種銀行存款的清查一般在月末進(jìn)行。

銀行存款的清查一般按照以下四個步驟來進(jìn)行:

1、本單位的的銀行存款日記賬和銀行對賬單,按結(jié)算憑證的種類、號碼和金額為依據(jù),逐日逐筆的核對,如果雙方都有記錄的,用鉛筆在金額旁打“√”號;

2、確定未到達(dá)的項目,即銀行存款日記賬和非“平方”的銀行對賬單;

3、銀行存款日記賬的月余額、銀行結(jié)單的月余額,以及發(fā)現(xiàn)的未達(dá) 到的賬戶項目,填寫銀行余額調(diào)節(jié)表,并計算調(diào)整后的余額。

4、調(diào)整后的“銀行存款余額調(diào)整表”經(jīng)主管會計簽字蓋章后,提交開戶銀行。

注意:如果一個單位開設(shè)了幾個銀行戶頭,或者開設(shè)了外幣存款戶頭,就要分別按銀行存款的戶頭設(shè)立”銀行存款日記賬“,到每月的月底,分別將各戶頭的”銀行存款對賬單“和各戶頭的”銀行存款日記賬“進(jìn)行核對,然后分別編制個戶頭的”銀行存款余額調(diào)節(jié)表“

在編制銀行余額調(diào)節(jié)表時,應(yīng)以雙方的賬面余額為基礎(chǔ),其中每一項應(yīng)加到另一方收到的金額中,但我們不單獨(dú)記錄,減去另一方已通過付款進(jìn)入賬戶的數(shù)額,以及我們尚未進(jìn)入賬戶的金額。

公式如下:

(銀行存款日記賬余額+銀行已經(jīng)收到但企業(yè)未收到的款項)-銀行已經(jīng)付出的但企業(yè)沒有付出的款項=(銀行對賬單余額+企業(yè)已經(jīng)收到但銀行還未收到的款項)-企業(yè)已經(jīng)付出的但銀行尚未付出的款項。

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