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企業(yè)本期涉稅會計處理過程如下： 1、準備計提增值稅：本期未開具增值稅專用發(fā)票，按賬面留抵的進項稅額5000元，計提本期增值稅，錄入如下： 借：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）87000元 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）5000元 2、交稅操作：進行網(wǎng)上申報，憑證金額為82000元，錄入如下： 借：外幣公司戶 82000元 貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）82000元 3、更新應交增值稅賬戶：把上述憑證錄入后，本期應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）的賬戶余額更新成 5 000元（87000-82000）；本期應交稅費-應交增值稅（進項稅額）的賬戶余額更新成 52000元（52000-5000）。 拓展知識：增值稅一般納稅人在辦理涉稅工作時，可以根據(jù)最新《增值稅改革實施細則》，利用賬面留抵、稅控憑證和一般發(fā)票三者并行，進行稅收減免等政策適用。