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某具有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè),對自產(chǎn)貨物經(jīng)營出口銷售及國內(nèi)銷售,該企業(yè)2019年10月購進所需原材料等貨物,允許抵扣的進項稅額為85萬元,內(nèi)銷商品取得不含稅銷售額為300萬元,出口貨物離岸價折合人民幣2400萬元，假設上期留抵稅額為5萬元,增值稅稅率為16%,退稅稅率為13%。試計算該月應退稅額、免抵稅額。
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1，2400*（16%-13%）=72不得免征和抵扣的稅額
2，應交增值稅 300*16%-85/2700*300=9
留抵 5
3，（85-9+5）-72=9免抵退稅額
4，退稅金額 9
5，72免抵稅額
借 應收賬款 2400
貸 主營業(yè)務收入 2400
借 主營業(yè)務成本 72
貸 應交稅費 免抵 72
借 應交稅費 免抵72
貸 應交稅費 進項轉出 72
借 應交稅費 轉出未交增值稅 9
貸 應交稅費 未交增值稅 9
借 應交稅費 未交增值稅 9
貸 銀行存款 9
2021 06/09 17:55
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