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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅-般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為9%。2019年8月 有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為:購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額68萬元通過認證。.上期末 留抵稅款5萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。
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當期不得免征和抵扣稅額＝200*（13%-9%）=8，應(yīng)納稅額=17-（68-8）-5=-48，免抵退稅額＝200*9%=18，應(yīng)退稅額=18，留抵稅額=48-18=30。會計分錄：
借：應(yīng)收出口退稅款 18
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅） 18
2020 06/16 15:25
84785044 
2020 06/16 15:29
嗯，，他是要發(fā)生的業(yè)務(wù)編制會計分錄
84785044
2020 06/16 15:33
好像不是，我問問哦
劉之寒老師 
2020 06/16 15:55
問題沒有寫明要求。根據(jù)題目應(yīng)當需要計算退稅額，順便也附上了退稅分錄。
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