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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口退稅率9%，05年4月有關(guān)業(yè)務(wù)購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額52萬元通過認證。上月末留抵稅款5萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行，本月出口貨物的銷售額折合人民幣500萬元，試計算該企業(yè)當期的“免、抵、退”稅額。
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1.不得抵扣的免抵稅額=500*（13%-9%）=20萬
2應(yīng)納稅額=100*0.13-（52+5-20）=-24萬
3.當期免抵退稅額=500*9%=45萬
4 應(yīng)退稅額=24萬（應(yīng)納稅額為負數(shù) 2.3比較 選低的 ）
5本期免抵稅額=當期免抵退-應(yīng)退稅額=45-24=21萬
2020 10/15 08:36
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