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某自營出口的生產企業(yè)為增值稅的一般納稅人,出口貨物的征稅率為13%,退稅率為8%, 2019年6月購進一批原材料,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額500萬元、稅額80萬元。6月內銷貨物取得不含稅銷售額50萬元,出口貨物取得銷售額折合人民幣200萬元,上月增值稅留抵稅額10萬元。 1計算出口退稅
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2020 12/01 16:12
冉老師 
2020 12/01 16:15
(1)免抵退稅不得免征和抵扣稅額 =出口貨物離岸價格×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額 =200×(13%-8%)=10(萬元)
(2)當期應納稅額=50×13%-(80-10)-10=-15(萬元)
?(3)出口貨物免抵退稅額=200×8%=16(萬元)
(4)按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時： 當期應退稅額=當期免抵退稅額 即該企業(yè)應退稅額=15萬元
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