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2013年 可供出售金融資產(chǎn)取得成本100萬，13年末公允價值120萬，2014年末公允價值110萬 求2013.2014遞延所得稅負(fù)債金額 我直接用的（賬面價值-計稅基礎(chǔ)）×所得稅稅率，就是（120萬-110萬）×25%=50000，借所得稅費用貸遞延所得稅負(fù)債 然后2014年，我用的（110萬-100萬）×25%=25000，借遞延所得稅負(fù)債，貸所得稅費用， 請問我2014年的算的方法對么，答案用的（110萬-120萬）
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你好，2013年是120-100，2014年是110-120，要分清楚當(dāng)年期初期末數(shù)值，來計算本年變化。
2021 04/06 22:21
84784986 
2021 04/06 22:27
可是，金融資產(chǎn)不是賬面價值以公允價值確認(rèn)，計稅基礎(chǔ)以初始取得成本確認(rèn)嗎，那不應(yīng)該就是賬面價值-計稅基礎(chǔ)的差額×稅率為遞延稅得稅負(fù)債嗎
84784986
2021 04/06 22:29
這個算出來就是本年的期末余額，再用t型賬算出本期的發(fā)生額，這個方法是不對的嗎？
閻老師 
2021 04/07 06:40
是對的，T型賬算出來的本年變動就是期末減去期初，2013年是120-100，2014年是110-120，2013和2014累計變動=120-100+110-120=10，就是初始成本100+10=110，沒有問題。
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