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一項(xiàng)金融資產(chǎn) 2020年年末： 賬面價(jià)值= 1 300（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的金額= 1 300-1 050=250（萬元）。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的金額=250×25%=62.5（萬元）。 借：其他綜合收益 62.5 貸：遞延所得稅負(fù)債 62.5 2021年年末： 賬面價(jià)值=1 100（萬元）。 計(jì)稅基礎(chǔ)= 1 050（萬元）。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的余額=1 100-1 050=50（萬元）。 本期是否應(yīng)轉(zhuǎn)回遞延所得稅負(fù)債的金額= -50-62.5=-12.5 借：遞延所得稅負(fù)債 12.5 貸：其他綜合收益 12.5 我覺得應(yīng)該是這樣做 但是答案是轉(zhuǎn)回遞延負(fù)債50，有點(diǎn)不解
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50×25%＝12.5
轉(zhuǎn)回62.5-12.5
你后面在算的時(shí)候，你沒有考慮那個(gè)所得稅率計(jì)算的遞延所得稅啊，你直接按照差異裝肯定不對(duì)啊。
2022 08/28 22:55
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