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科目余額表21項自查事項

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/05/24 10:20:52  字體:

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很多會計關賬流程不熟悉,關賬業(yè)務不明了,科目要求不清楚等問題,導致企業(yè)出現(xiàn)財稅風險。今天匯總了21項期末關賬科目余額表“自查寶典”,一起來看看吧~

科目余額表21項自查事項

1.庫存現(xiàn)金和銀行存款余額不能出現(xiàn)在貸方,銀行存款科目余額需要與銀行對賬單余額保持一致。

2.原材料與庫存商品的數(shù)量、金額需要同時存在或同時不存在。

3.除非存在發(fā)票,否則應收賬款和應付賬款不能同時存在相同名稱的公司。

4.應收賬款和預收賬款為同一家公司名稱的,不能同時出現(xiàn)余額。

5.應付職職工薪酬余額等于最后一個月份計提的余額,余額應在貨方。

6.一般納稅人:進項稅額+轉出未交增值稅=銷項稅額。

7.企業(yè)所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額=最后一個月份計提的金額。

8.關注固定資產(chǎn)當期是否需要計提折舊日。

9.制造費用不可以有余額,如果有余額應該轉入生產(chǎn)成本—制造費用。

10.主營業(yè)務收入=增值稅申報表上報收入。

11.期間費用不能出現(xiàn)在貸方,如有收到期間費用可做在借方負數(shù)。

12.如果有收入需要結轉成本。

13.利潤總額=企業(yè)所得稅利潤總額。

14.管理費用—福利費借方數(shù)與應付職工薪酬一職工福利費用貨方數(shù)一致。

15.應交稅金與申報系統(tǒng)金額一致。

16.增值稅科目明細與開票系統(tǒng)、認證系統(tǒng)數(shù)據(jù)是一致。

17.應交稅費是重點,科目展開看仔細:

1)檢查應交稅費二級科目:應交增值稅不得有貨方余額(留抵退稅原因造成貨方余額除外),附加稅無借方余額,預交增值稅無余額,待認證進項稅不能有貸方余額,查看簡易計稅項目進項稅是否轉出;

2)檢查增值稅月末處理是否正確(應交增值稅貨方余額結轉未交增值稅,預交增值稅轉未交增值稅)

18.銀行有交社保、公積金,工資中是否列出明細申報。

19.存貨類不能出現(xiàn)負數(shù)。

20.有利潤是否計提所得稅。

21.成本收入配比是否超出正常指標(利潤率是否在正常范圍內)。

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