收到以前年度多交的教育費(fèi)附加如何賬務(wù)處理？是否補(bǔ)繳所得稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/11/01 09:44:33　字體：大小

　　【問題】

　　由于專管員對政策不熟悉，導(dǎo)致我們以前年度多交教育費(fèi)附加，公司這月收到稅局退還的以前年度多交的教育費(fèi)附加，應(yīng)該如何賬務(wù)處理？是否會讓我們補(bǔ)繳所得稅及滯納金？

【答案】

收到退還的以前年度多交稅款，原則上應(yīng)該借記“銀行存款”，貸記“以前年度損益調(diào)整”。

《稅收征管法》第五十二條規(guī)定：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。

因此，如果是由于專管員對政策不熟悉，導(dǎo)致貴司以前年度多交教育費(fèi)附加而少交企業(yè)所得稅的，可以要求貴司補(bǔ)繳少交的企業(yè)所得稅，但不能加收滯納金。

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