將本期稅前
會計利潤與應利潤之間的暫性差異所產(chǎn)生的所得稅影響數(shù)，遞延到以后各期的一種方法。暫時性差異所產(chǎn)生的所得稅影響數(shù)，究竟是以發(fā)生年度的所得稅稅率計算，還是以預計轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計算？由于所得稅科率可能不同，等額的利潤在不同年度有不等的所得稅，因此，稅率的適用年度關(guān)系到遞延所得稅的計算。如果按發(fā)生年度的所得稅稅率計算，則為遞延法；如果按預計轉(zhuǎn)回年度的所得稅稅率計算，則為資產(chǎn)負債法。
