【問】職工食堂中的員工費用及食堂房屋設(shè)備提取的折舊等，是否應(yīng)計入職工福利費？
【答】職工食堂職工工資及房屋設(shè)備折舊等費用，是否借記“職工福利費”，應(yīng)按會計制度的有關(guān)規(guī)定處理。根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定，食堂職工工資借記了職工福利費的，不應(yīng)再借記任何費用科目；由職工福利費形成的固定資產(chǎn)，也不應(yīng)再提取折舊。否則會造成兩次重復(fù)稅前扣除。
【問】《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》規(guī)定稅前扣除確認(rèn)的原則之一就是“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”。那么企業(yè)按借款合同約定已預(yù)提但未支付的當(dāng)年利息，是否準(zhǔn)予稅前抵扣？
【答】合同約定已預(yù)提、當(dāng)期賬務(wù)已處理，無論當(dāng)年是否支付，均可在當(dāng)年稅前扣除。
【問】企業(yè)在11月份發(fā)放的是10月份工資，并預(yù)提11月份工資記入11月份費用但11月份工資是在12月份發(fā)放的；12月份發(fā)放的是11月份工資，并預(yù)提12月份工資記入12月費用但在次年的1月份發(fā)放。12月預(yù)提的工資但在次年1月發(fā)放的是否準(zhǔn)予按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制原則”在當(dāng)年的稅前抵扣？
【答】如果單位的工資發(fā)放辦法是當(dāng)月提下月發(fā)，那么12月預(yù)提但在次年1月發(fā)放的工資，在當(dāng)年稅前扣除。