出口退稅托管貸款是指商業(yè)銀行為解決出口企業(yè)出口退稅未能及時到賬而出現(xiàn)的短期資金困難，在對企業(yè)出口退稅賬戶進行托管的前提下，向出口企業(yè)提供的以出口退稅應收款作為還款保證的短期流動資金貸款。出口退稅托管貸款在剛剛出現(xiàn)時，由于是以財政的出口退稅為擔保的，基于政府信譽，各家銀行普遍看好這項業(yè)務，曾被稱為“香餑餑”，各家銀行使出渾身解數(shù)搶奪客戶。但從目前的出口退稅現(xiàn)狀來看，“香餑餑”已經(jīng)變成了“燙手山芋”。山東省德州市2001年出口退稅托管貸款開辦初期，僅有l(wèi)家企業(yè)辦理此項業(yè)務；到2002年底，上升至16家，貸款金額達到8153萬美元；而到2003年底，則又減至12家，貸款金額為 6576萬美元。從調(diào)查來看，有以下幾個問題值得注意：
一、出口退稅期滯后。
由于出口退稅期的不斷變化，出口退稅款遲遲不能到位，對出口企業(yè)尤其是對以出口為主的外貿(mào)企業(yè)來說，退稅款被長期拖欠，企業(yè)資金無法正常運轉(zhuǎn)，有的甚至只能靠銀行借貸來維持，導致銀行出口退稅逾期，已經(jīng)嚴重影響到銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。
二、法律地位問題。
從法律上講，出口退稅不是有效的擔保，也就不具備抗拒第三方的功能。企業(yè)一旦破產(chǎn)或涉嫌偷騙稅，這筆貸款就無法償還。企業(yè)取得貸款后，如與第三方發(fā)生經(jīng)濟糾紛并訴諸法律時，該企業(yè)的出口退稅賬戶可能被法院凍結(jié)，造成貸款無法償還，使得銀行的不良貸款率上升。
三、出口退稅托管貸款期限短。
出口退稅托管貸款是企業(yè)憑有效的欠退稅單據(jù)作為抵押，向商業(yè)銀行申請貸款，但按照國家規(guī)定，質(zhì)押貸款最長期限是一年，雖然托管貸款是以稅收作為擔保，但由于目前退稅款償還越來越慢，從半年延長為一年，甚至超過一年。
四、利息償還問題。
利息部分由各地財政貼息80%，余下的20%由企業(yè)自付，但很少有地方財政能夠拿出錢來為出口企業(yè)貼息。因此，銀行擔心貸款發(fā)放后會因利息問題而引發(fā)糾紛，從而增加不良貸款的比率。
五、退稅證明出具問題。
由于出口退稅托管貸款需要提供有關(guān)部門的退稅證明，而這項證明的出具有的是外經(jīng)貿(mào)部門，有的是稅務部門，有的是地方政府，標準很不統(tǒng)一，交易程序的復雜性使得銀行對發(fā)放該項貸款態(tài)度謹慎。
為降低銀行經(jīng)營風險，保持出口退稅托管貸款的可持續(xù)性，特提出以下幾點改進建議。
一、國家應加快退稅速度。
出口退稅款的滯后已經(jīng)嚴重影響到銀行的貸款質(zhì)量，只要政府能按時還款，銀行的風險就會相應降低。另外，出口退稅的實際額度下達后，要及時撥給企業(yè)，讓企業(yè)對退稅款的調(diào)度使用有合理的預期，減輕企業(yè)的流動資金壓力。
二、出口退稅證券化。
所謂證券化，就是政府對債權(quán)企業(yè)定向發(fā)行債券，企業(yè)可以拿這些債券去銀行質(zhì)押以獲取資金，由于是政府發(fā)債，銀行的風險相對減校另外，對出口退稅證券化，可以規(guī)定一個償還期限，這樣，政府就可以有較充足的時間來償還這些款項，既解決了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)問題，又化解了銀行的風險。
三、規(guī)范出口退稅托管貸款業(yè)務的操作。
企業(yè)在申請該項貸款時，各相關(guān)部門應減少一些不必要的環(huán)節(jié)。同時，銀稅之間要建立溝通機制，稅務機關(guān)定期將欠、漏稅企業(yè)名單向銀行通報，銀行在對這些企業(yè)發(fā)放貸款時慎重操作。而最高法院也應出臺司法解釋，使出口退稅賬戶托管貸款能有對抗第三者的法律效力。
四、規(guī)范銀行的貸款機制，規(guī)避信用風險。
可采取封閉式的做法防范風險，即把出口退稅托管貸款與該企業(yè)的新增業(yè)務聯(lián)系起來，當出口退稅托管貸款演變成不良貸款時，可由銀行在其其他業(yè)務貨款中扣除，從而將風險降到最低。