山西省呂梁區(qū)地直單位委派會計人員會計工作交接方案

　　為了確保會計改革的順利進行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定和中共呂梁地委、呂梁行政公署呂發(fā)〔1999〕24號通知，制定地直單位委派會計人員會計工作交接方案。

　　一、交接與監(jiān)交的基本要求��
　　
　　1．委派會計機構(gòu)負責人、會計主管輪崗、調(diào)動必須將本人經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得輪崗、調(diào)動。��
　　
　　2．辦理會計工作交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責監(jiān)交。會計工作交接，由單位領(lǐng)導負責監(jiān)交，會計委派交接小組督促監(jiān)交。��

　　二、做好交接手續(xù)前的準備工作��
　　
　　介于年終決算將近的情況，委派會計移接交工作必須于今年11月7日前全部結(jié)束，第一批實行會計委派制的地直單位和參加委派的會計人員，要于今年10月31日前結(jié)清賬目，辦理完畢未了的會計事項，編制移交清冊，做好會計工作交接手續(xù)前的一切準備工作。未了的會計事項，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；尚未登記賬目的，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應當移交的各項資料，對未了事項寫出書面說明等；編制移交清冊，列明應當移交的事項或內(nèi)容。會計機構(gòu)負責人，會計主管移交時，還應將全部財務(wù)會計工作，重大財務(wù)收支的遺留問題寫成書面材料(移交清冊附后)。��

　　三、認真辦理移交工作 
　　
　　移交人員在辦理移交時，要按照移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
　　
　　1.現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進行點交，并要保持賬款相符。不相符時，移交人員必須限期清理。��
　　
　　2．會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。��
　　
　　3.銀行存款賬戶金額與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符；各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符，必要時，要抽查個別賬戶余額，與實物核對相符，或者與往來單位，個人核對清楚。
　　
　　4．移交人經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；以電子計算機替代手工記賬的，還應當移交會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤(磁帶等)及有關(guān)資料等，并在移交清冊中列明，同時要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
　　
　　5.交接工作結(jié)束后，交接雙方、監(jiān)交人員和督促監(jiān)交人員應在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，財政會計管理部門執(zhí)一份。

　　四、交接組織��
　　
　　為了確保會計工作交接的順利進行，成立會計委派交接小組。組長：地紀檢委副書記邸建基；副組長：行署財政局總會計師耿萬林；成員由紀檢委馬志堅、地委組織部王士強、行署人事局侯武斌、行署勞動局薛平平、地區(qū)編辦馬小平、行署財政局有關(guān)人員組成。會計工作交接由地區(qū)會計委派工作領(lǐng)導組辦公室負責統(tǒng)一安排，交接小組具體負責會計工作交接組織實施，督促移交雙方按時交接，處理會計工作交接過程中的有關(guān)事項(監(jiān)交分組、及人員名單另定)。��

　　五、交接組織和紀律��
　　
　　涉及會計工作交接的單位，一定要按照本方案的統(tǒng)一安排，在規(guī)定時間內(nèi)辦理會計工作交接手續(xù)。為了保證財務(wù)核算手續(xù)的連續(xù)性，對于第一批實行會計委派制度的地直單位的預算內(nèi)外經(jīng)費及人員工資，從11月份開始暫停撥付，待會計交接工作全部完成后，接到地區(qū)會計委派領(lǐng)導組辦公室通知，財政部門方可撥款。對拒不辦理會計工作交接手續(xù)的單位，造成工作損失的由紀檢監(jiān)察部門對有關(guān)直接責任人按規(guī)定給予紀律處分。委派會計機構(gòu)負責人、會計主管必須在規(guī)定時間內(nèi)辦理會計工作交接手續(xù)，對拒不移交，又不服從統(tǒng)一委派的，財政會計管理部門將吊銷其會計證，取銷其會計專業(yè)技術(shù)任職資格，調(diào)離會計工作崗位，并由紀檢監(jiān)察部門視情節(jié)予以黨政紀處分。會計工作交接中涉及的單位內(nèi)部相關(guān)人員，一定要積極配合交接工作，對拒不配合有意刁難的人員，財政會計管理部門將吊銷其會計證，并由紀檢監(jiān)察部門視情節(jié)給予黨政紀處分。 

　　六、需強調(diào)的幾個問題��
　
　　1．移交人對自己已經(jīng)辦理且移交的會計憑證、賬簿、報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔法律責任。��
　　
　　2．接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得另設(shè)新賬，以保持會計記錄的連續(xù)性。��
　　
　　3．督促監(jiān)交的人員，要以認真負責的態(tài)度對待監(jiān)交工作，堅持原則，秉公執(zhí)法，做到不袒護，不吃請，確保會計交接手續(xù)完善，責任明確。��

　　七、會計工作交接時間��
　　
　　本次委派會計人員會計工作交接時間暫定于1999年11月1日至11月7日。