近幾年中國(guó)的能源消費(fèi)快速增長(zhǎng)，2007年能源消費(fèi)量達(dá)到26．5億噸標(biāo)煤，給能源供應(yīng)、交通和環(huán)境帶來(lái)巨大壓力，同時(shí)也使得能源安全問(wèn)題得到了廣泛關(guān)注。能源的這種發(fā)展已經(jīng)開(kāi)始影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展，必須要提出更為明確的能源發(fā)展戰(zhàn)略，以進(jìn)一步采用各種降低能源需求的政策。
中國(guó)的經(jīng)濟(jì)體制已經(jīng)逐步走向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。能源發(fā)展的管理體制的變革相對(duì)緩慢，但經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大形勢(shì)已經(jīng)為在能源發(fā)展中進(jìn)一步采取財(cái)政和經(jīng)濟(jì)政策提供了良好環(huán)境。目前國(guó)際上已經(jīng)在能源發(fā)展中采取了多種財(cái)政和經(jīng)濟(jì)政策，并獲得了很好的效果。
在目前的發(fā)展形勢(shì)下，征收能源稅作為一種非常有效的辦法，已經(jīng)勢(shì)在必行，而且能在相當(dāng)大的程度上促進(jìn)中國(guó)的經(jīng)濟(jì)更健康的發(fā)展。
分析研究表明，征收能源稅對(duì)中國(guó)未來(lái)能源需求的抑制作用非常明顯。當(dāng)稅率為50元／噸標(biāo)煤時(shí)，能源需求量將下降6．3％，約節(jié)能1．26億噸標(biāo)煤，稅率為120元／噸標(biāo)煤時(shí)，能源需求量將下降16．2％，約節(jié)能4億噸標(biāo)煤。征收能源稅也會(huì)對(duì)GDP產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，但相當(dāng)有限。假設(shè)2010年開(kāi)始征收能源稅，稅率為50元／噸標(biāo)煤，與不征稅相比，GDP損失為0．4％。這主要是由于能源價(jià)格的上升導(dǎo)致了對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)部門(mén)的抑制作用和能源產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值下降。但這些數(shù)據(jù)沒(méi)有充分考慮中國(guó)減少進(jìn)口對(duì)經(jīng)濟(jì)的促進(jìn)作用，以及減少國(guó)內(nèi)對(duì)能源產(chǎn)業(yè)的投資而增加對(duì)一些新興產(chǎn)業(yè)投資所帶來(lái)的替代效應(yīng)。如果考慮這些效果，GDP的損失將非常有限，或?yàn)檎嬗绊�。同時(shí)從GDP增長(zhǎng)率來(lái)看，基本沒(méi)有變化。另外需要關(guān)注的是損失的GDP是未扣除污染成本的GDP，如果考慮綠色GDP的話，則這些損失會(huì)大大減小。
如果同時(shí)考慮到中國(guó)能源系統(tǒng)快速發(fā)展帶來(lái)的社會(huì)成本，主要包括能源安全成本、擴(kuò)大國(guó)際市場(chǎng)所引發(fā)的成本、環(huán)境成本等，征收能源稅的效果將更為明顯。特別是最近中國(guó)對(duì)擬征收機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅的討論，為征收能源稅帶來(lái)了很好的契機(jī)。中國(guó)應(yīng)該從現(xiàn)在就開(kāi)始比較認(rèn)真的考慮征收能源稅。相對(duì)于目前所考慮的費(fèi)改稅，直接征收能源稅將簡(jiǎn)單得多。
征收機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅會(huì)對(duì)抑制機(jī)動(dòng)車(chē)能源需求的快速增長(zhǎng)起到明顯作用。到2010年征收機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅情景與基準(zhǔn)情景相比，稅率為2．4元／升汽油時(shí)，機(jī)動(dòng)車(chē)能源需求量將下降10．3％，約節(jié)能1620萬(wàn)噸油，到2030年稅率為4．6元／升汽油時(shí)，機(jī)動(dòng)車(chē)能源需求量將下降20％，約節(jié)能9000萬(wàn)噸油。機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅已經(jīng)是國(guó)際上較為廣泛采用的能源稅制，已經(jīng)具有比較好的經(jīng)驗(yàn)。在目前中國(guó)石油需求和交通用能快速增長(zhǎng)的情況下，采用機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅有積極的作用。適當(dāng)?shù)恼呖梢砸龑?dǎo)大眾的交通消費(fèi)行為，促進(jìn)先進(jìn)交通技術(shù)的發(fā)展，機(jī)動(dòng)車(chē)燃料稅就是這樣一種較為恰當(dāng)?shù)呢?cái)政政策，而且有比較好的效果。
從長(zhǎng)期來(lái)看，采用碳稅，或者與能源稅相結(jié)合的碳稅是一種可行的選擇。采用碳稅會(huì)實(shí)現(xiàn)較好的CO2減排效果，同時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)影響有限。根據(jù)國(guó)際上的經(jīng)驗(yàn)，征收碳稅會(huì)促進(jìn)新興的行業(yè)如包括脫碳、儲(chǔ)碳技術(shù)的清潔煤技術(shù)，可再生能源，核電，節(jié)能技術(shù)等行業(yè)的發(fā)展。這些新興行業(yè)在未來(lái)幾十年里將促進(jìn)中國(guó)的能源技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)技術(shù)升級(jí)，進(jìn)而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)向可持續(xù)的方式。同時(shí)到2020年以后，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)力已經(jīng)較強(qiáng)，成為世界經(jīng)濟(jì)強(qiáng)國(guó)，有可能在全球環(huán)境問(wèn)題上扮演更為主動(dòng)角色，這些也是未來(lái)采用碳稅的良好基礎(chǔ)和驅(qū)動(dòng)因素。
這些能源相關(guān)的稅收政策在中國(guó)還處于起步階段，面臨一些難題。這些難題在這些政策的初期會(huì)出現(xiàn)，但隨著認(rèn)識(shí)的深入，以及相應(yīng)對(duì)策的實(shí)施，可以得到逐步解決。有一些問(wèn)題，如機(jī)動(dòng)車(chē)燃油稅中如何收稅，又如何進(jìn)行返還或補(bǔ)貼，在其他國(guó)家或地區(qū)也同樣存在。在充分研究之后，可以選擇一些方案進(jìn)行實(shí)施，雖然還有缺陷，但這些問(wèn)題在未來(lái)也仍然存在，考慮到其積極作用，引進(jìn)越早越好。另外油價(jià)不斷上升，其實(shí)是盡早引入燃油稅的一個(gè)好的基礎(chǔ)。為了避免大量資金外流，需要強(qiáng)化節(jié)能。
同時(shí)在中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展階段，這些明確的政策信號(hào)應(yīng)盡早出臺(tái)，對(duì)社會(huì)發(fā)展選擇產(chǎn)生影響，如城市布局、公共交通發(fā)展、基礎(chǔ)建設(shè)等。這些社會(huì)選擇的壽命期非常長(zhǎng)，具有“鎖定”效應(yīng)，應(yīng)盡早對(duì)這些選擇產(chǎn)生影響。能源相關(guān)的稅率可以采用逐漸提高的方法，以避免對(duì)大眾生活和經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生大的沖擊。這也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過(guò)程。
從中國(guó)總體財(cái)政收入來(lái)講，未來(lái)的能源相關(guān)稅收所占份額較小。按照研究中所考慮能源稅率，到2030年稅收總額約為5000億元，估計(jì)為當(dāng)時(shí)全部稅收的5％左右。與其他發(fā)達(dá)國(guó)家一樣，能源將成為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)重要因素，因此要利用能源稅收收入，作為引導(dǎo)性資金，為更為合理利用能源提供基礎(chǔ)，如一部分稅收可用于支持節(jié)能、新能源和可再生能源利用、新能源技術(shù)開(kāi)發(fā)。能源產(chǎn)業(yè)和能源利用技術(shù)將是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要環(huán)節(jié)，恰當(dāng)利用這些資金，可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，更好的加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，為國(guó)家的長(zhǎng)期可持續(xù)和發(fā)展提供基礎(chǔ)。
