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2016年稅務(wù)師考試《稅法一》答疑精華:增值稅普通發(fā)票

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2016/03/10 08:39:33 字體:

【試題內(nèi)容】

甲企業(yè)2015年委托乙企業(yè)加工一批糧食白酒和一批黃酒,甲企業(yè)提供原材料,實際成本分別為7000元和3000元,支付加工費(不含稅)分別為2000元和1000元,乙企業(yè)開具普通發(fā)票收取代墊糧食白酒材料款500元,乙企業(yè)無同類消費品價格,甲企業(yè)共收回糧食白酒1000公斤,黃酒1000公斤,則下列陳述正確的有(?。?。

A.甲企業(yè)收回糧食白酒后直接銷售的,不再繳納消費稅

B.甲企業(yè)實際負擔(dān)的消費稅為3050元  

C.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3846.84元  

D.乙企業(yè)代收代繳的消費稅為3456.84元

E.黃酒適用的單位稅額為220元/噸

【正確答案】 AC

【答案解析】 1噸=1000公斤,黃酒適用單位稅額為240元/噸。

乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅=[7000+2000+500÷(1+17%)+ 1000×0.5×2]÷(1-20%)×20%+1000×0.5×2+1000÷1000×240=3846.84(元)

2016年稅務(wù)師備考已經(jīng)開始,為幫助考生們高效備考,正保會計網(wǎng)校特從答疑板中精選學(xué)員普遍出現(xiàn)的問題,為大家找到解決的方法,以下是學(xué)員關(guān)于《稅法一》第三章“增值稅普通發(fā)票”提出的相關(guān)問題及解答,希望對大家有幫助!

 稅務(wù)師:增值稅普通發(fā)票

  詳細問題描述:

1.500元開的是普通發(fā)票,指的是增值稅普通發(fā)票嗎?

2.增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票其實開票的格式都差不多,只不過不能抵扣而已,怎么看出來500元是含稅的呢?

答疑老師回復(fù):

1.500元開的是普通發(fā)票,指的是增值稅普通發(fā)票嗎?

答:是。

2.增值稅普通發(fā)票與增值稅專用發(fā)票其實開票的格式都差不多,只不過不能抵扣而已,怎么看出來500元是含稅的呢?

答:增值稅普通發(fā)票上體現(xiàn)的是價稅合計金額,所以是含稅的。

祝您學(xué)習(xí)愉快!

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