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2017稅務(wù)師《稅法一》答疑精華：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算
2017年稅務(wù)師備考正當(dāng)時(shí)，很多考生在備考過程中都會(huì)遇到各種“疑難雜癥”，有時(shí)甚至?xí)幕乙饫?，不過請(qǐng)不要著急，網(wǎng)校的備考利器答疑板來幫你。針對(duì)學(xué)員在學(xué)習(xí)中遇到的問題可隨時(shí)通過所報(bào)課程的答疑板提交，網(wǎng)校答疑老師會(huì)給出有針對(duì)性的解答。為幫助廣大考生解決備考中的難題，特搜集整理了稅務(wù)師《稅法一》科目答疑精華分享給大家！
單選題
某食品加工廠（增值稅一般納稅人企業(yè)），2016年9月向農(nóng)民收購玉米一批，入賬價(jià)值為100萬元（含運(yùn)費(fèi)成本7萬元，運(yùn)費(fèi)已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅），10月因?yàn)楣芾聿簧疲瑐}庫積水導(dǎo)致此外購玉米全部爛掉。則該食品加工廠10月份應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬元。
A、17
B、13
C、14.67
D、20.48
【正確答案】C
【答案解析】10月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額＝（100－7）÷（1－13%）×13%＋7×11%＝14.67（萬元）
問題：計(jì)算列式
老師我想問下入賬價(jià)值100萬是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)還有就是為什么要用93/（1-13%）我認(rèn)為應(yīng)該用除以1+13%
解答：玉米計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的時(shí)候按照收購價(jià)*13%計(jì)算的，收購價(jià)*（1-13%）計(jì)入的成本，即入賬價(jià)值100-7，所以現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（100-7）/（1-13%）*13%。如果此題說的是“收購價(jià)”的話，就要換算為不含稅的。
問題：請(qǐng)問如何判別什么時(shí)候該換算不含稅價(jià)格的問題
比如此題如果向農(nóng)民的收購價(jià)為100萬，含7萬的運(yùn)費(fèi)，那運(yùn)費(fèi)和收購價(jià)是否都要換算？請(qǐng)老師幫助提煉總結(jié)一下，題目中出現(xiàn)哪些字樣說明是不含稅的概念，比如運(yùn)費(fèi)成本字樣就是理解為不含稅，運(yùn)費(fèi)為含稅？收購價(jià)入賬價(jià)值還有什么別的稱呼等等如何判斷，都總結(jié)一下，謝謝。
解答：怎樣判斷題目信息中的銷售額是含增值稅還是不含增值稅的呢？
1.增值稅專用發(fā)票上的價(jià)格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價(jià)格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價(jià)格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價(jià)格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價(jià)外費(fèi)用的價(jià)格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。
9.返利收入是含稅價(jià)格。
10.小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.賬面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
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