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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入6000萬元，會計利潤1000萬元.當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額600萬元，撥繳職工工會經(jīng)費25萬元、發(fā)生職工福利費150萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。 （2）銷售費用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 （3）管理費用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費40萬元。 （4）營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款100萬元，直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元，行政罰款10萬元。 要求：計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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你好 計 算中 做完發(fā)出
2023 05/23 20:54
來來老師 
2023 05/23 21:00
捐贈沒有寫是否是貧困目錄的地區(qū) 所以按一般情況處理
調(diào)整后企業(yè)所得稅所得=1000+16+13+66+30=1125
企業(yè)所得稅=1125*0.25=281.25
廣告費700萬稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的15%，6000*0.15=900萬元，調(diào)增0
業(yè)務(wù)招待費40萬元.招待費稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為營業(yè)收入的0.5%或?qū)嶋H發(fā)生額60%低的，分別是6000*5/1000=30，40*0.6=24，選擇24萬元，調(diào)增40-24=16
職工工會經(jīng)費25萬元稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的2%=600*0.02=12，調(diào)增13
發(fā)生職工福利費150萬、稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的14%=600*0.14=84，調(diào)增=150-84=66
發(fā)生職工教育經(jīng)費30萬元。；稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為工資總額的8%=600*0.08=48，調(diào)增0
公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款100萬元，
稅收扣除標(biāo)準(zhǔn)為會計利潤12%=1000*0.12=120萬元，調(diào)增0
直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元，行政罰款10萬元。調(diào)增30
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