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假定某企業(yè)為居民企業(yè)2019年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500萬元 (2)銷售成本1100萬元 (3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元)，管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元）財務(wù)費用60萬元 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困三區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元) (6)計入成本，費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經(jīng)費3萬元，支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元 計算該企業(yè)2019年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。
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會計利潤的計算是
2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
2022 06/21 05:54
暖暖老師 
2022 06/21 05:55
廣告費扣除限額2500*0.15=375
納稅調(diào)增450-375=75
暖暖老師
2022 06/21 05:55
業(yè)務(wù)招待費扣除15*60%=9
2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
暖暖老師
2022 06/21 05:56
公益性捐贈扣除限額170*0.12=20.4
納稅調(diào)增30-20.4+6=15.6
暖暖老師
2022 06/21 05:56
工會經(jīng)費扣除150*2%=3全部扣除
教育費和福利費扣除150*0.22=33全局扣除
暖暖老師
2022 06/21 05:57
應(yīng)納稅所得額的計算是
170+75+6+15.6=266.6
應(yīng)交企業(yè)所得稅266.6*0.25=66.65
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