問(wèn)題已解決

1. 假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2019年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）取得銷售收入2500萬(wàn)元。 （2）銷售成本1100萬(wàn)元。 （3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)450萬(wàn)元）；管理費(fèi)用480萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元。 （4）銷售稅金160萬(wàn)元（含增值稅120萬(wàn)元）。 （5）營(yíng)業(yè)外收入70萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬(wàn)元，支付稅收滯納金6萬(wàn)元。) （6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)共計(jì)32萬(wàn)元。 　 　要求：計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額。

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/21 13:47
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圖圖*老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，需要計(jì)算請(qǐng)稍等
2022 05/21 13:48
圖圖*老師
2022 05/21 15:09
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 　　廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)增所得額=450-2500*15%=75萬(wàn)元 　　業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增所得額=15-15*60%=6萬(wàn)元 　　2500*5‰=12.5萬(wàn)元＞15*60%=9萬(wàn)元 　　捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-170*12%=9.6萬(wàn)元 　　150*0.02=3，工會(huì)經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整。 150*0.14=21，福利費(fèi)調(diào)增25.3-21=4.3萬(wàn)元 150*0.08=12，職工教育經(jīng)費(fèi)無(wú)需調(diào)整。 　　應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6+4.3=270.9萬(wàn)元 　　2018年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=270.9*25%=67.725萬(wàn)元
84784993
2022 05/22 13:31
老師你好，請(qǐng)問(wèn)福利費(fèi)25.3萬(wàn)元是怎么算出來(lái)的呢？
圖圖*老師
2022 05/22 13:39
哦，不好意思，你這個(gè)跟另外一個(gè)稍微有點(diǎn)不一樣，他那個(gè)福利費(fèi)26.3萬(wàn)是直接告訴的，然后跟限額相比，你這個(gè)是三項(xiàng)合計(jì)32萬(wàn)，我同時(shí)接了兩個(gè)，你們前面數(shù)字都一樣
圖圖*老師
2022 05/22 13:40
你這個(gè)三項(xiàng)合計(jì)32萬(wàn)，沒(méi)法單獨(dú)各自算限額，總的限額=150*（14%+8%+2%）=150*0.24=36，大于32萬(wàn)，不調(diào)整
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+9.6+6=266.6萬(wàn)元，應(yīng)交個(gè)稅=266.6*0.25=66.65
圖圖*老師
2022 05/22 13:41
一般沒(méi)有這個(gè)給已知條件，都是三項(xiàng)分別告訴發(fā)生額，然后計(jì)算限額，比較
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