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甲實(shí)木地板為增值稅的一般納稅人，某年某月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：實(shí)木地板消費(fèi)稅率為5%，成本利潤率為5%.外購木材增值稅抵扣率為10%，運(yùn)費(fèi)增值稅稅率9%.甲實(shí)木地板企業(yè)增值稅稅率為13%1、從油漆廠購進(jìn)鋼琴漆240噸，每噸不含稅價(jià)1.25萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款300萬元，稅款39萬元2、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購木材40噸，收購憑證上注明貨款56萬元，另支付運(yùn)費(fèi)5.45萬元。取得運(yùn)輸公司開具的普通發(fā)票。木材入庫后又將其運(yùn)往乙地板廠加工白皮地板，取得專用發(fā)票，注明稅款1.3萬元，加工費(fèi)10萬元。乙廠代收代繳了消費(fèi)稅.3、甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用，繼續(xù)加工上油漆，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅的銷售額450萬元。4、當(dāng)月將自產(chǎn)的實(shí)木地板200箱用于本企業(yè)會議裝修。要求（1）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅（19.95萬元）（2）計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅（3.44萬元）（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅（23.78萬元 ）
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2020 05/28 16:52
五條悟老師 
2020 05/28 17:21
1.應(yīng)繳的增值稅=450*0.13+450/1500*200*0.13-(39+1.3+56*10%+5.45/1.09*0.09)=19.95（萬元）
2.被代收代繳的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=［56×（1-10%）+5.45+10］÷（1-5%）*5%=3.44萬元
五條悟老師
2020 05/28 17:29
（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月銷售應(yīng)繳的消費(fèi)稅=(450+450/1500*200)*5%=25.5，25.5-3.44*50%=23.78
五條悟老師
2020 05/28 17:32
更正一下第二問，被代收代繳的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格=(56*0.9+5.45*0.91+10)/(1-5%)*5%=3.43997368421≈3.44
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