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甲地板廠生產(chǎn)實(shí)木地板，2021年10月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： ?。?）將外購素板40%加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額5.2萬元。 （2）受乙地板廠委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30.6萬元、加工費(fèi)5萬元。 要求：（1）判斷業(yè)務(wù)（2）是否為消費(fèi)稅法規(guī)定的委托加工業(yè)務(wù)并說明理由。 （2）指出業(yè)務(wù)（2）的消費(fèi)稅納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)確定方法及數(shù)額。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。 第三題計(jì)算過程
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2、 消費(fèi)稅納稅義務(wù)人:納稅人為甲廠。 計(jì)稅依據(jù)確定方法:銷售價格按照 最近時期同類 實(shí)木地板的價格確定。 數(shù)額:40÷40%×60%=60(萬元)。
3、 應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額=60×5%-50×60%×5%=1.5（萬元）
以上按照5%消費(fèi)稅稅率計(jì)算的，如果不是5%換稅率即可
2022 10/29 23:04
84784976 
2022 10/30 01:54
第三問50乘以百分之六十是什么意思
松松老師 
2022 10/30 08:32
消費(fèi)稅應(yīng)該是60*5%-40*60**5*來計(jì)算，因?yàn)?0%已經(jīng)銷售了，剩下60%要加工，所以乘以60%
84784976
2022 10/30 08:46
我是想問50哪來的，題目里沒有啊
松松老師
2022 10/30 10:22
我改了呀，是40啊，外購素板成本
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