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1甲實(shí)木地板廠(增值稅一般納稅人)2019年10月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木,開(kāi)具的收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)價(jià)款40000元。甲實(shí)木地板廠將收購(gòu)的原木從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的乙廠(增值稅一般納稅人)生產(chǎn)加工實(shí)木地板,實(shí)木地板加工完畢,甲實(shí)木地板廠收回實(shí)木地板,取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)20000元,代墊輔料10000元,乙廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格。已知實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%,則乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅( )元。不理解40000/1-10%是什么意思

84784954| 提问时间:2021 02/23 16:32
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立紅老師
金牌答疑老师
职称:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好,不理解40000/1-10%是什么意思——是不是乘以1-10%?
2021 02/23 16:35
84784954
2021 02/23 16:36
材料成本=40000×(1-10%)=36000(元)乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=(36000+20000+10000)÷(1-5%)×5%=3473.68(元)。這道題答案是專這樣的,不理解第一步
立紅老師
2021 02/23 16:38
同學(xué)你好,材料成本=40000×(1-10%)=36000(元)——從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)一批原木 屬于購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以按買(mǎi)價(jià)就是40000的10%計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,那么計(jì)入成本的金額 就是買(mǎi)價(jià)的90%,也就是40000*(1-10%)
84784954
2021 02/23 16:46
好的,理解了,謝謝
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