審查“小金庫”的幾種方法

來源: 趙登華編輯： 2009/09/17 13:57:15　　字體：大小

　　“小金庫”具有多樣性和隱蔽性的特點，不容易被人發(fā)現(xiàn)。要想挖掘發(fā)現(xiàn)“小金庫”，必須掌握一定的方法和技巧。筆者認(rèn)為以下幾種方法可以一試。

　　1．突擊盤點現(xiàn)金法。

　　不入賬的收人或不合規(guī)收費票據(jù)．單位往往存放在出納或會計的保險柜中。采用不事先通知，突擊檢查和盤點現(xiàn)金的方法，容易找到私設(shè)“小金庫”的線索。首先，通過盤點現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金有無長短，若有長短款．則查找原因，查其有無收入不入賬私設(shè)“小金庫”問題。其次，突擊檢查其保險柜，詳細(xì)檢查保險柜中存放的現(xiàn)金和其他票據(jù)資料，發(fā)現(xiàn)有無來源不明的現(xiàn)金、有價證券或違規(guī)收費的票據(jù)存根等線索，追查是否存有“小金庫”。

　　2．盤點清理固定資產(chǎn)和低值易耗品法。

　　盤點清理固定資產(chǎn)、低值易耗品等單位財產(chǎn)，并與單位固定資產(chǎn)賬、固定資產(chǎn)登記簿、低值易耗品保管賬等核對，檢查其財產(chǎn)減少、損失、處理變賣情況，查明處理或變賣的財產(chǎn)收入有無入賬，若無入賬，則追查其下落，發(fā)現(xiàn)“小金庫”。

　　3．銀行賬戶檢查法。

　　從被檢查單位搜集銀行開戶有關(guān)資料，到銀行查詢其詳細(xì)資料，并向銀行索取通過銀行發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)資料，再與被檢查單位的銀行存款日記賬進(jìn)行逐筆核對，檢查存款利息或通過銀行的有關(guān)收入是否全部入賬，若賬簿與銀行記錄不符，查明原因。追查是否通過收入不入賬而私設(shè)“小金庫”問題。

　　4．繳費現(xiàn)場了解、觀察搜集證據(jù)法。

　　有收費的單位．往往利用無規(guī)定收費或亂收費并通過不入賬或不上繳財政的方式私設(shè)“小金庫”，為單位或個人謀取利益。檢查人員可以到繳費現(xiàn)場實地觀察繳、收費情況，并向繳費人了解繳費項目、繳費票據(jù)開具情況，從中查找收費單位有無使用不合法票據(jù)收費或不開發(fā)票收費等違規(guī)亂收費的證據(jù)資料，并與被檢查單位會計資料進(jìn)行核對，挖掘其通過亂收費而私設(shè)的“小金庫”。

　　5．宿舍區(qū)、辦公場所實地觀察了解法。

　　實地到單位辦公、住宿場所察看，了解單位內(nèi)部有無房屋出租、酒店食堂對外營業(yè)或?qū)ν獬邪约捌渌麍鏊鶎ν饨?jīng)營承包等。通過實地察看，向受租方或承包方了解租賃費或承包費繳納情況、繳納數(shù)額及出租承包合同，根據(jù)了解的情況檢查其收入或承包費是否入賬，若無人賬，追查收入下落，查其是否私設(shè)“小金庫”。

　　6．從關(guān)聯(lián)單位搜集證據(jù)法。

　　有些權(quán)力部門日常工作中為有關(guān)單位提供服務(wù)或負(fù)責(zé)對有關(guān)單位撥款、檢查考核等。這類部門單位提供服務(wù)、撥款后或者檢查考核過程中，往往以辦公經(jīng)費緊張為名，向被服務(wù)單位或接受撥款單位或被檢查考核單位索要辦公費或服務(wù)費，收費后不入賬，私設(shè)“小金庫”。平時審計或檢查時，要注意搜集有關(guān)資料。拿到證據(jù)后到有關(guān)單位檢查其會計賬目，追查收費下落，查出有無利用亂收費私設(shè)“小金庫”。

　　7．個別交談或集體座談尋找線索法。

　　組織被檢查單位有關(guān)當(dāng)事人(如辦公室主任、會計、出納、收費人員等)進(jìn)行座談或找有關(guān)人員個別談話等方式，了解被檢查單位日常收入、職工福利獎金發(fā)放、對個人收費罰款(如向個人收取水電費、對個人罰款)、處理變賣單位財產(chǎn)、單位資產(chǎn)購置f如無資金來源超預(yù)算超計劃購置資產(chǎn)等)等情況。根據(jù)了解的情況再檢查單位的會計資料，從中發(fā)現(xiàn)有關(guān)收入不入賬、利用“小金庫，，資金購置資產(chǎn)發(fā)放福利等問題和疑點，查找被檢查單位私設(shè)的“小金庫”。

　　8．公告舉報法。對單位進(jìn)行檢查時。

　　在被檢查單位張貼公告，公布檢查組的舉報電話、舉報方式以及與檢查人員的聯(lián)系方式，鼓勵干部職工舉報，通過群眾舉報取得單位私設(shè)“小金庫”的線索。

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