小企業(yè)如何管理其他貨幣資金

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯： 2010/09/13 21:46:46　　字體：大小

　　其他貨幣資金是小企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。其他貨幣資金不同于銀行存款和庫存現(xiàn)金之處在于，銀行存款和庫存現(xiàn)金一般都有專門的用途和特定的存放地點。如銀行匯票存款，只能用于銀行匯票的結(jié)算款項，不能再作其他用途使用，而且這部分存款也不能存放在小企業(yè)的基本存款賬戶之中，因此，在會計上必須進行單獨的核算與管理。

　　其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金等。有境外往來結(jié)算業(yè)務(wù)的小企業(yè)，發(fā)生的國際信用證保證金存款，也屬于其他貨幣資金的范圍。其他貨幣資金必須按照國家的現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算辦法及有關(guān)規(guī)定嚴格進行管理。

　　為了單獨反映其他貨幣資金的收入、付出和結(jié)存情況，應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金”賬戶進行核算。該賬戶為資產(chǎn)類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加數(shù)；貸方登記其他貨幣資金的減少數(shù)；期末借方余額，反映其他貨幣資金的結(jié)存數(shù)。該賬戶應(yīng)按其他貨幣資金的具體組成內(nèi)容設(shè)置明細賬，進行明細核算。

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