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【課程簡(jiǎn)介】

“新三板”掛牌申報(bào)中涉及的主要稅務(wù)問題有哪些？如何進(jìn)行全局的稅務(wù)規(guī)劃？

“新三板”掛牌前企業(yè)改制涉及到的稅種有哪些？ 是否存在合理規(guī)劃的空間？

“新三板”企業(yè)所涉及的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策是什么？如何獲取和維持這些優(yōu)惠？

“新三板”企業(yè)關(guān)聯(lián)交易會(huì)遇到哪些稅務(wù)挑戰(zhàn)？會(huì)導(dǎo)致什么樣的稅務(wù)后果？

掛牌成功后的“新三板”企業(yè)如何完善稅務(wù)合規(guī)管理？員工持股計(jì)劃和優(yōu)先股等事項(xiàng)的所得稅管理如何進(jìn)行？

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擬申請(qǐng)和已經(jīng)在“新三板”掛牌的企業(yè)數(shù)量眾多，要確保企業(yè)在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，并逐步發(fā)展壯大，稅務(wù)問題的處理是關(guān)鍵因素之一。本課程主要以案例分析的方式講解"新三板"企業(yè)掛牌常見稅務(wù)問題及應(yīng)對(duì)策略、掛牌后的稅務(wù)合規(guī)管理戰(zhàn)略，從而幫助“新三板”企業(yè)完善稅務(wù)管理、合理稅務(wù)規(guī)劃、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、降低企業(yè)稅負(fù)，助力企業(yè)做大做強(qiáng)。

【面向?qū)W員】將要進(jìn)行“新三板”掛牌或者已經(jīng)掛牌成功的企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、法務(wù)及相關(guān)管理人員。

【老師簡(jiǎn)介】施志群，專注于企業(yè)稅收優(yōu)惠管理與稅務(wù)規(guī)劃、并購(gòu)重組稅務(wù)、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅務(wù)爭(zhēng)議解決、跨境投資稅務(wù)等領(lǐng)域的涉稅法律服務(wù)。曾先后為中國(guó)藥城、音樂集團(tuán)、保爾沃特集團(tuán)、新浪網(wǎng)、首鋼集團(tuán)、中國(guó)石油、北方工業(yè)集團(tuán)、華錄百納等多家境內(nèi)外機(jī)構(gòu)提供涉稅法律服務(wù)，具有豐富的涉稅法律專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)。服務(wù)過的客戶涉及高科技、金融、房地產(chǎn)、醫(yī)藥、新能源、文化創(chuàng)意、教育等諸多行業(yè)和領(lǐng)域。

【課程大綱】

第一部分 “新三板”企業(yè)掛牌的合規(guī)性要求

一、全國(guó)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)對(duì)掛牌企業(yè)涉稅問題的基本要求

《國(guó)務(wù)院關(guān)于全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》 、《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》等文件對(duì)于掛牌企業(yè)稅務(wù)問題的具體要求講解。

二、“新三板”企業(yè)涉稅問題的重要性

（一）稅務(wù)合規(guī)是企業(yè)掛牌、成為公眾公司的必要前提

（二）股權(quán)架構(gòu)的整合可控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）良好的內(nèi)外部稅務(wù)環(huán)境對(duì)于企業(yè)掛牌及后續(xù)發(fā)展的積極作用

三、“新三板”掛牌申報(bào)材料中涉及的稅務(wù)文件及相關(guān)要求

（一）近兩年原始財(cái)務(wù)報(bào)表差異說明

（二）稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件

（三）主要稅種納稅情況說明及中介意見

（四）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的無重大違規(guī)證明

第二部分 企業(yè)掛牌“新三板”過程中的常見稅務(wù)問題及案例解析

一、企業(yè)“新三板”掛牌前的補(bǔ)繳稅款與案例解析

(一)補(bǔ)稅的原因、情形與法律后果

主要對(duì)容易引起補(bǔ)稅的各種情況進(jìn)行列舉并對(duì)各種情況可能引起的法律后果（偷稅行為/逃避繳納稅款罪）進(jìn)行分析：

1.存在賬外經(jīng)營(yíng)

2.虛增成本費(fèi)用

3.推遲確認(rèn)收入

4.接受虛假發(fā)票

(二)企業(yè)稅務(wù)問題規(guī)范思路

企業(yè)面臨補(bǔ)繳稅款的情形應(yīng)如何應(yīng)對(duì)

1.補(bǔ)繳稅款

2.如實(shí)披露的常見困難

3.專業(yè)機(jī)構(gòu)的作用

(三)案例解析

二、稅務(wù)處罰應(yīng)對(duì)與案例解析

(一)重大稅收違法違規(guī)行為概述

《全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票掛牌條件適用基本標(biāo)準(zhǔn)指引（試行）》要求，股份有限公司申請(qǐng)股票在“新三板”掛牌，應(yīng)符合“公司治理機(jī)制健全，合法規(guī)范經(jīng)營(yíng)”。該 部分主要講解企業(yè)可以認(rèn)定為重大違法違規(guī)的行為。

1.合法合規(guī)經(jīng)營(yíng)

2.公司的重大違法違規(guī)行為及情形

(二)稅務(wù)處罰的判斷

《行政處罰法》及相關(guān)法律中沒有鑒定什么是重大違法違規(guī)行為，重大違法違規(guī)也不是一個(gè)法律概念，實(shí)踐中需要企業(yè)到相關(guān)行政機(jī)關(guān)開具行政處罰不屬于重大違法違規(guī)的證明文件。

1.一般行政處罰

2.重大行政處罰

(三)案例解析

三、稅收等優(yōu)惠管理與案例解析

（一）掛牌公司常見的稅收等優(yōu)惠政策

主要分析掛牌公司所涉及的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策

1.高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

2.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

3.固定資產(chǎn)加速折舊

4.財(cái)政扶持與財(cái)政補(bǔ)貼

（二）企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的注意事項(xiàng)

1.履行備案程序

2.虛假申報(bào)的消極后果

3.應(yīng)注意申請(qǐng)優(yōu)惠的時(shí)間及要求

（三）案例解析

四、企業(yè)重組的稅務(wù)分析與案例解析

（一）企業(yè)改制過程中的稅收政策概述

“新三板”掛牌過程中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)是改制，即從有限公司變更為股份有限公司。主要涉及企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、增值稅、土地增值稅等稅務(wù)影響。

（二）并購(gòu)重組及融資中的稅務(wù)問題

1.企業(yè)重組的涉稅問題

2.注銷清算的涉稅問題

3.自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的個(gè)人所得稅處理

（三）員工持股計(jì)劃中的稅務(wù)問題

主要講解股權(quán)轉(zhuǎn)讓新規(guī)中對(duì)于個(gè)稅的新規(guī)定

（四）自然人股東與上市公司股權(quán)交易中的稅務(wù)問題（非貨幣資金對(duì)價(jià)）

非貨幣性個(gè)人股權(quán)交易中可能面臨的問題及應(yīng)對(duì)策略

（五）案例解析

五、關(guān)聯(lián)交易的問題與案例解析

（一）“新三板”對(duì)關(guān)聯(lián)交易問題的關(guān)注

1.調(diào)查公司的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)方交易

2.企業(yè)所得稅法對(duì)關(guān)聯(lián)交易的要求

3.《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》對(duì)于關(guān)聯(lián)交易的要求

（二）關(guān)聯(lián)方的資金占用及利息支出的涉稅問題

1.擬掛牌公司占用控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方的資金

2.控股股東、實(shí)際控制人及其他關(guān)聯(lián)方占用擬掛牌公司的資金

3.合理借款（貸款）利率的確定標(biāo)準(zhǔn)

4.資本弱化

（三）案例解析

第三部分 企業(yè)“新三板”掛牌成功后的稅務(wù)管理實(shí)務(wù)與案例解析

一、“新三板”企業(yè)稅務(wù)管理實(shí)務(wù)概述

（一）規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.避免錯(cuò)誤納稅

2.避免稽查補(bǔ)稅

3.避免優(yōu)惠取消

4.避免法律責(zé)任（企業(yè)、個(gè)人）

（二）爭(zhēng)取稅收利益

1.實(shí)現(xiàn)正確納稅或減少稅收負(fù)擔(dān)

2.準(zhǔn)確決策

3.維護(hù)權(quán)益

4.最大化經(jīng)營(yíng)回報(bào)

二、“新三板”企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳解與管理應(yīng)對(duì)

（一）概述

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的直接來源

2.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的消極影響

4.“新三板”企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（二）主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)詳解

1.未合理/合法利用稅收優(yōu)惠的風(fēng)險(xiǎn)

2.收入、費(fèi)用、成本稅務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)

3.關(guān)聯(lián)交易的反避稅風(fēng)險(xiǎn)

4.發(fā)票管理的風(fēng)險(xiǎn)

5.員工（持股計(jì)劃）個(gè)人所得稅管理風(fēng)險(xiǎn)

（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與管理

1.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的常見方法

2.重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（四）案例解析

三、“新三板”企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃常見內(nèi)容與方法

（一）稅務(wù)規(guī)劃實(shí)務(wù)要求

1.不合法的偷逃稅款

2.不合理的避稅行為

3.立足實(shí)務(wù)的稅務(wù)規(guī)劃

（一）直接利用相關(guān)稅收優(yōu)惠政策

1.各類產(chǎn)業(yè)性稅收優(yōu)惠

2.區(qū)域性稅收優(yōu)惠

3.財(cái)政扶持與補(bǔ)貼

（二）多企業(yè)（集團(tuán)）稅務(wù)架構(gòu)設(shè)計(jì)

1.跨境架構(gòu)設(shè)計(jì)

2.境內(nèi)稅收“洼地”的價(jià)值與問題

（三）關(guān)聯(lián)交易與轉(zhuǎn)讓定價(jià)

1.關(guān)聯(lián)交易的雙刃劍

2.如何確保關(guān)聯(lián)交易的合理性？

（四）合理的員工薪酬體系與福利制度

1.合理利用國(guó)家政策類

2.謹(jǐn)慎使用地方性政策類

3.合法轉(zhuǎn)化收入性質(zhì)

（五）案例解析