摘要：近年來，中國的對外貿(mào)易取得了突飛猛進(jìn)的發(fā)展，同時中國面臨的貿(mào)易摩擦也增加迅速。本文主要對反補貼調(diào)查加以研究，并提出相應(yīng)對策。

　　關(guān)鍵詞：反補貼調(diào)查；非市場經(jīng)濟(jì)國家；對策

　　一、問題提出的背景

　　2010年10月21日，美國國內(nèi)企業(yè)再次向美國國際貿(mào)易委員會和美國商務(wù)部提出申請，要求針對中國的復(fù)合地板提出反傾銷和反補貼調(diào)查。美國國際貿(mào)易委員會在當(dāng)天已經(jīng)立案，并已經(jīng)向中方發(fā)出通知。據(jù)申請人提供的美方統(tǒng)計數(shù)據(jù)，2008年和2009年我國涉案產(chǎn)品出口總額分別約為1.48億美元和1.20億美元。原告起訴材料，針對中國制造復(fù)合地板的反補貼起訴的六條理由分別是人民幣匯率低估、生產(chǎn)型企業(yè)稅減免、生產(chǎn)型企業(yè)地方稅減免、特定區(qū)域外商投資企業(yè)稅減免、進(jìn)口設(shè)備增值稅和關(guān)稅減免以及電價補貼。

　　美國地板企業(yè)協(xié)會在“雙反”調(diào)查的申請書中稱，中國出口美國的多層實木復(fù)合地板和強化地板存在傾銷和政府補貼，且傾銷幅度高達(dá)242.2%，嚴(yán)重?fù)p害了美國地板生產(chǎn)企業(yè)和貿(mào)易商的利益，要求美國商務(wù)部和國際貿(mào)易委員會立即對中國地板企業(yè)啟動反補貼和反傾銷調(diào)查。該協(xié)會根據(jù)所獲信息準(zhǔn)備了一份將近200家中國企業(yè)的指控名單，但不管是否被列入原告指控名單，只要在2010年4月1日至2010年9月30日對美國出口了復(fù)合地板的企業(yè)都屬于反傾銷被調(diào)查企業(yè)，凡是在2009年1月至2009年12月出口復(fù)合地板產(chǎn)品并進(jìn)入美國海關(guān)的企業(yè)都是反補貼調(diào)查對象。

　　據(jù)中國海關(guān)數(shù)據(jù)，2009年涉案的木質(zhì)地板產(chǎn)品金額達(dá)1.2億美元。如經(jīng)美國方面裁判程序敗訴，中國地板企業(yè)要么放棄美國市場，要么將被迫繳納最高242.2%的懲罰性稅收。

　　在中國對外貿(mào)易有了突飛猛進(jìn)發(fā)展的同時，貿(mào)易摩擦也越來越多。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計，2007年，我國在連續(xù)13年成為全球遭遇反傾銷調(diào)查最多的國家后，又驟然成為全球遭遇反補貼調(diào)查最多的國家。相對于對反傾銷問題的可謂汗牛充棟的研究，反補貼在最近幾年才被引起重視。因此本文主要對反補貼調(diào)查加以研究。

　　二、世界貿(mào)易組織關(guān)于補貼的相關(guān)規(guī)定

　　根據(jù)WTO《補貼與反補貼措施協(xié)議》（又稱《SCM協(xié)定》），補貼指一成員方政府、任何公共機構(gòu)或政府通過某種籌資機制或私營機構(gòu)向特定企業(yè)提供的財政資助，以直接或間接增加從其領(lǐng)土輸出產(chǎn)品或減少向其領(lǐng)土輸入某產(chǎn)品，或?qū)ζ渌�成員方利益產(chǎn)生損害的政府性措施。其表現(xiàn)形式包括：資金直接轉(zhuǎn)移，如政府贈與、貸款；潛在資金轉(zhuǎn)移，如貸款擔(dān)保；政府對本應(yīng)收取的資金給予豁免，如減免稅收；政府提供一般基礎(chǔ)設(shè)施之外的其他服務(wù)或商品，或政府購買商品；任何形式的收入支持或價格支持等。

　　SCM協(xié)議還重點從主體、形式和效果三個方面對補貼進(jìn)行了明確的界定：補貼的提供者必須是WTO成員方領(lǐng)土內(nèi)的政府或公共機構(gòu)；補貼的形式必須是財政資助或各種形式的收入和價格支持；必須有利益存在，即企業(yè)由于補貼而獲得了利益好處。

　　《補貼與反補貼措施協(xié)議》將補貼分為三類：禁止性補貼、可申訴的補貼和不可申訴的補貼。禁止性補貼是指：在法律上或事實上僅向出口活動，或作為多種條件之一而向出口活動提供的有條件的補貼；在法律上或事實上僅向使用本國產(chǎn)品以替代進(jìn)口，或作為多種條件之一向使用本國產(chǎn)品以替代進(jìn)口而提供的有條件的補貼�？缮暝V的補貼措施指在一定范圍內(nèi)允許實施，但如果在實施過程中對其他成員方的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易利益造成了嚴(yán)重?fù)p害，或產(chǎn)生了嚴(yán)重的歧視性影響時，則受到損害和歧視影響的成員方可對其補貼措施提出申訴。不可申訴補貼是指補貼不具有專向性。專向性是指向特定的企業(yè)或行業(yè)或行業(yè)的部分企業(yè)提供的補貼；如有專向性，就要符合《補貼與反補貼措施協(xié)議》的規(guī)定條件。

　　三、我國遭遇反補貼調(diào)查的原因

　�。ㄒ唬┓囱a貼調(diào)查的合規(guī)性。世界市場競爭的加劇使各國的市場都面臨著“狼多肉少”的狀況，我國因產(chǎn)品質(zhì)優(yōu)價廉而受到各國消費者的青睞。這樣，必然會對其他國家國內(nèi)企業(yè)的發(fā)展造成影響。一些主要的發(fā)達(dá)國家，一方面宣揚經(jīng)濟(jì)全球化、貿(mào)易自由化給各國經(jīng)濟(jì)帶來的好處，宣揚貿(mào)易保護(hù)主義的危害與弊端；而在實踐中，他們?yōu)榱吮Ｗo(hù)本國的企業(yè)，利用各種關(guān)稅與非關(guān)稅的措施為貿(mào)易自由化設(shè)置障礙。而反補貼連同反傾銷、保障措施一起被視為世貿(mào)組織允許的對本國產(chǎn)業(yè)實行保護(hù)的合法貿(mào)易救濟(jì)措施。為防止其他國家對本國實施貿(mào)易報復(fù)，一些國家更傾向于實施反補貼措施，這一合規(guī)的貿(mào)易保護(hù)措施來限制包括中國在內(nèi)的發(fā)展中國家出口的擴大。

　�。ǘ�）我國市場經(jīng)濟(jì)地位被更多國家所承認(rèn)。相對于中國產(chǎn)品在國際市場上遭遇的反傾銷調(diào)查，到2004年為止中國出口產(chǎn)品遭遇的反補貼調(diào)查案件的數(shù)量并不多。根據(jù)中國加入世界貿(mào)易組織的承諾，在“入世”后15年內(nèi)中國將被視為“非市場經(jīng)濟(jì)國家”，到2016年中國才被世界貿(mào)易組織所有成員方視為市場經(jīng)濟(jì)國家。由于被大多數(shù)的發(fā)達(dá)國家認(rèn)定為非市場經(jīng)濟(jì)國家，在這些發(fā)達(dá)國家看來，作為非市場經(jīng)濟(jì)國家，中國在出口中的補貼難以計算和劃分清楚，補貼與反補貼協(xié)議事實上在執(zhí)行中并沒有特別的意義，所以發(fā)達(dá)國家大多只運用反傾銷來應(yīng)對中國的低價出口。隨著越來越多的國家給予中國市場經(jīng)濟(jì)的地位，中國產(chǎn)品會遭遇不斷增加的反補貼調(diào)查措施。如2005年7月27日，美國國會眾議院通過的《國際貿(mào)易權(quán)利執(zhí)行法案》一改美國23年來不對“非市場經(jīng)濟(jì)國家”適用反補貼法的政策，其導(dǎo)向性和示范效應(yīng)極大，標(biāo)志著中國開始面臨國外反補貼調(diào)查的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，反補貼調(diào)查將成為中國對外貿(mào)易發(fā)展的新威脅。

　�。ㄈ�）一些地方政府的補貼政策與WTO規(guī)定沖突。中國政府于2001年在清理出口補貼方面做了大量的工作，但由于對世界貿(mào)易組織相關(guān)協(xié)議和規(guī)定的學(xué)習(xí)和研究不夠，目前不少地方政府出于地方經(jīng)濟(jì)增長、解決就業(yè)等考慮對一些專項資金的清理仍有遺漏，不僅仍存在爭議性較大的可訴性補貼，還有違反世界貿(mào)易組織相關(guān)規(guī)定的直接出口補貼。如在由省級以下各級政府設(shè)立的各類開發(fā)區(qū)中，地方政府往往實行更加優(yōu)惠的政策；部分地方政府為了招商引資，以退稅等方式私自讓渡國家財政收入的一部分給企業(yè)。此外，我國對企業(yè)的補貼都是具有非常強的專向性，對高新企業(yè)，尤其是先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)和出口型企業(yè)，或是被政府認(rèn)定為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)和出口型企業(yè)的外資企業(yè)獲得了遠(yuǎn)比其他企業(yè)優(yōu)惠的政策。而且，這些補貼名目繁多、形式多樣，如所得稅以及流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)稅退抵減免、成本或費用補貼、折舊或科技費用提取、貸款或購置土地優(yōu)惠等補助，而且在貸款、返還利潤和稅收、提高折舊率等方面給予優(yōu)惠，把采購國產(chǎn)設(shè)備或者配套的零部件視做進(jìn)口給予減免進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收的優(yōu)惠等等，這些補貼都是被WTO規(guī)則列為禁止性的。

　�。ㄋ模┡c發(fā)達(dá)國家貿(mào)易順差所造成的壓力。據(jù)統(tǒng)計，2008年中國進(jìn)出口25，616.3億美元，增長17.8%，其中出口14，285.5億美元，增長17.2%，進(jìn)口11，330.9億美元，增長18.5%，貿(mào)易順差2，954.6億美元。2009年中國進(jìn)出口總額22，072.2億美元，其中出口總額12，016.6億美元，進(jìn)口總額10，055.6億美元，貿(mào)易順差1，961.1億美元。中國產(chǎn)品享有巨大的勞動力和原材料比較優(yōu)勢，在國際競爭中往往處于明顯的有利地位。一些存在巨額貿(mào)易逆差的國家，為了保護(hù)本國企業(yè)，改善貿(mào)易環(huán)境，就可能會對我國發(fā)起反補貼調(diào)查。同時，有些發(fā)達(dá)國家如美國、歐盟和加拿大，大多擁有發(fā)起反補貼訴訟的法律依據(jù)和實踐經(jīng)驗，反補貼措施很容易成為它們的貿(mào)易保護(hù)手段。

　　四、應(yīng)對反補貼調(diào)查的對策

　　（一）政府層面

　　1、完善中國的反補貼法律制度。隨著中國對外貿(mào)易的迅猛發(fā)展，貿(mào)易摩擦也隨之快速增長，在這種形勢下，雖然中國已經(jīng)在反補貼立法方面取得了一些進(jìn)步，但由于理論研究和實踐的歷史較短等原因，尚不具備完善的法律制度體系，仍然存在總體立法層次不高、規(guī)制內(nèi)容不全、權(quán)威性不高等問題，仍有不符合WTO規(guī)則要求的地方。因此，中國要進(jìn)一步強化目前的行政法規(guī)和政府規(guī)章，提高其位階，使其升格為法律，并制定配套的法規(guī)規(guī)章。此外，在反補貼立法與實踐中還要貫徹與WTO協(xié)議相一致的原則。

　　2、加大對反補貼相關(guān)法律法規(guī)的研究及人才培養(yǎng)。所謂“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，要成功應(yīng)對反補貼調(diào)查，首先要熟悉WTO反補貼方面的規(guī)則。目前，我國應(yīng)對反補貼調(diào)查的實戰(zhàn)經(jīng)驗比較少，熟悉反補貼方面規(guī)則的綜合型人才比較缺乏，再加上反補貼調(diào)查本身的復(fù)雜性，涉及的信息搜集難度又很大。因此，要盡快熟悉游戲規(guī)則，加大對補貼與反補貼相關(guān)案例的研究，認(rèn)真學(xué)習(xí)WTO反補貼規(guī)則和主要發(fā)達(dá)國家的反補貼法，加大培養(yǎng)懂業(yè)務(wù)、懂法律、懂外語、熟悉WTO爭端解決機構(gòu)運作程序的綜合型人才，為積極應(yīng)外反補貼調(diào)查做準(zhǔn)備。

　　3、進(jìn)一步清理我國的出口補貼政策。中國政府于2001年在清理出口補貼方面做了大量的工作，但由于對WTO的反補貼規(guī)則學(xué)習(xí)和研究不夠，以及一些地方政府出于地方經(jīng)濟(jì)增長、解決就業(yè)等考慮，通過信貸、稅收、電價、運價等措施對很多產(chǎn)品都給予了一定程度的補貼，而按照《SCM協(xié)定》的規(guī)定，上述補貼都是被限制或者禁止的。因此，各級政府在已有或者將要制定的規(guī)章和具體政策措施中，應(yīng)考慮與WTO《補貼與反補貼措施協(xié)議》的一致性，取消政府對企業(yè)的直接補貼或者潛在補貼。

　　4、充分利用《SCM協(xié)定》的特殊規(guī)定。WTO對發(fā)展中國家提供了一些優(yōu)惠政策，充分利用這些優(yōu)惠待遇對我國有著重要的實質(zhì)意義。如《SCM協(xié)定》明確規(guī)定，原產(chǎn)于發(fā)展中國家的產(chǎn)品總補貼額不超過單位產(chǎn)品金額的2%；或者該產(chǎn)品不足同類產(chǎn)品進(jìn)口總額的4%；或所有發(fā)展中國家的所有該種產(chǎn)品加起來不足同類產(chǎn)品進(jìn)口總額的9%，則進(jìn)口國不得發(fā)起補貼。又如，在SCM協(xié)定中明確規(guī)定國家對環(huán)保、科研以及貧困地區(qū)的補貼屬于綠色補貼的范疇，政府應(yīng)當(dāng)充分利用。

　　（二）企業(yè)層面

　　1、積極應(yīng)對是關(guān)鍵。我國企業(yè)在面對反補貼調(diào)查和訴訟時，普遍存在懼怕心理。如在2006年6月加拿大提起的反補貼調(diào)查中，只有浙江兩家規(guī)模不大的企業(yè)積極應(yīng)訴并最終取得勝利。相比之下，未應(yīng)訴企業(yè)不得不承受242%的最高稅率。因此，中國企業(yè)應(yīng)當(dāng)克服懼訴心理，在反補貼調(diào)查中據(jù)理力爭。應(yīng)該看到，積極應(yīng)訴是一次積累經(jīng)驗的過程、與國際接軌的過程和規(guī)范自我的過程。遭遇反補貼調(diào)查時，首先要組織律師積極應(yīng)訴，同時要及時尋求政府的幫助，盡量由政府出面與其他國家磋商，以保護(hù)自己的利益。

　　2、企業(yè)應(yīng)建立健全財務(wù)制度。企業(yè)應(yīng)該建立嚴(yán)格的財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，使之符合國際標(biāo)準(zhǔn)，以便在反補貼應(yīng)訴時準(zhǔn)確、有效地提供各類數(shù)據(jù)，進(jìn)行自我辯護(hù)。企業(yè)應(yīng)注重會計知識的運用，檢查目前企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的售價和定價的方法、依據(jù)、程序，以及據(jù)此安排的采購、生產(chǎn)和銷售，結(jié)合國際市場的會計信息對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動適時作出調(diào)整。

　　3、做好國際市場調(diào)研。企業(yè)作為參加國際競爭的微觀主體，還應(yīng)注重國際市場調(diào)研，了解其他WTO成員方出口相關(guān)產(chǎn)業(yè)的情況，注意了解某些國家的產(chǎn)業(yè)政策及動向，特別是針對一些敏感的、涉及國家利益的產(chǎn)品，以便能夠及時地調(diào)整出口產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)，做到既滿足當(dāng)?shù)匦枨笥帜軌虮苊夥囱a貼調(diào)查。同時，出口企業(yè)應(yīng)力求避免價格水平過低，以致超出合理的競爭范圍，對進(jìn)口國生產(chǎn)同類產(chǎn)品的廠商造成損害。不觸犯或者盡量少觸犯當(dāng)?shù)厣�產(chǎn)商利益，以減少反補貼調(diào)查。

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