【摘 要】應(yīng)收賬是企業(yè)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分，主要用于核算和管理企業(yè)與客戶之間的往來(lái)款項(xiàng)。本文主要針對(duì)用友ERP應(yīng)收款系統(tǒng)賬務(wù)處理被忽視的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出了解決方法。

　　【關(guān)鍵詞】ERP；應(yīng)收款系統(tǒng)；忽視

　　在用友ERP-U8管理系統(tǒng)中，應(yīng)收款系統(tǒng)屬于財(cái)務(wù)管理中的組成部分，主要用于核算和管理企業(yè)與客戶之間的往來(lái)款項(xiàng)。

　　一、收款單據(jù)處理容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　收款單據(jù)處理主要是對(duì)結(jié)算單據(jù)(收款單、付款單即紅字收款單)進(jìn)行管理。具體操作時(shí)應(yīng)用以下方法解決問(wèn)題：

　　(一)如何形成預(yù)收款

　　如果預(yù)收了一個(gè)客戶的款項(xiàng)，當(dāng)時(shí)還沒(méi)有發(fā)生銷售業(yè)務(wù)，則可以錄入收款單，選擇款項(xiàng)類型為預(yù)收款，則將該筆款項(xiàng)全部作為預(yù)收款。若一筆款項(xiàng)中，既包含了客戶支付的應(yīng)收款，又包含客戶提前支付的預(yù)收款，則可將此筆業(yè)務(wù)錄入收款單，表體分為兩條記錄，支付應(yīng)收款部分款項(xiàng)類型為應(yīng)收款，支付預(yù)收款部分款項(xiàng)類型為預(yù)收款。

　　(二)代付款的形成與處理

　　如果收到一個(gè)單位的一筆款項(xiàng)，但它是為另外一個(gè)單位付的款。這時(shí)有兩種處理方式：將付款單位直接記錄為另外一個(gè)單位，金額為代付金額(即是正常的收款單)。將付款單位仍然記錄為該單位，但通過(guò)在表體輸入代付客戶的功能處理代付款業(yè)務(wù)。這種方式的好處是既可以保留該筆付款業(yè)務(wù)的原始信息，又可以處理同時(shí)代多個(gè)單位付款的情況。

　　二、核銷處理容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　核銷處理指日常進(jìn)行的收款核銷應(yīng)收款的工作。系統(tǒng)提供手工核銷、自動(dòng)核銷兩種方式。舉例：12月12日，銷售部收到某公司交來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一張，金額78 000元，用以歸還前欠貨款。這是一筆核銷應(yīng)收款的業(yè)務(wù)。具體操作時(shí)應(yīng)注意：

　　(一)手工核銷

　　1.手工核銷時(shí)一次只能顯示一個(gè)客戶的單據(jù)記錄，且結(jié)算單列表根據(jù)表體記錄明細(xì)顯示。當(dāng)結(jié)算單有代付處理時(shí)，只顯示當(dāng)前所選客戶的記錄。若需要對(duì)代付款進(jìn)行處理，則需要在過(guò)濾條件中輸入該代付單位，進(jìn)行核銷。

　　2.一次只能對(duì)一種結(jié)算單類型進(jìn)行核銷，即手工核銷的情況下需要將收款單和付款單分開(kāi)核銷。

　　3.手工核銷保存時(shí)，若結(jié)算單列表的本次結(jié)算金額合計(jì)大于或小于被核銷單列表的本次結(jié)算金額合計(jì)，系統(tǒng)提示用戶：結(jié)算金額不相等，不能保存。

　　4.核銷的記賬日期=處理時(shí)注冊(cè)日期。

　　5.若發(fā)票中同時(shí)存在紅藍(lán)記錄，則核銷時(shí)先進(jìn)行單據(jù)的內(nèi)部對(duì)沖。

　　(二)自動(dòng)核銷

　　1.自動(dòng)核銷可對(duì)多個(gè)客戶進(jìn)行核銷處理，依據(jù)核銷規(guī)則對(duì)客戶單據(jù)進(jìn)行核銷處理。

　　2.自動(dòng)核銷允許在取消操作中按客戶進(jìn)行分別取消核銷處理。

　　三、轉(zhuǎn)賬處理容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　轉(zhuǎn)賬處理：在日常處理中，經(jīng)常會(huì)發(fā)生以下幾種轉(zhuǎn)賬處理的情況。應(yīng)收沖應(yīng)付：用客戶的應(yīng)收賬款沖抵供應(yīng)商的應(yīng)付款項(xiàng)。應(yīng)收沖應(yīng)收：當(dāng)一個(gè)客戶為另一個(gè)客戶代付款時(shí)，發(fā)生應(yīng)收沖應(yīng)收情況。預(yù)收沖應(yīng)收：處理客戶的預(yù)收款和該客戶應(yīng)收欠款的轉(zhuǎn)賬核銷業(yè)務(wù)。紅票對(duì)沖：當(dāng)發(fā)生退貨時(shí)，用紅字發(fā)票對(duì)沖藍(lán)字發(fā)票。僅舉一例，其他同理。

　　舉例：12月18日，用某公司交來(lái)的20 000元訂金沖抵其期初應(yīng)收款項(xiàng)。這是一筆預(yù)收沖應(yīng)收的業(yè)務(wù)。具體操作時(shí)應(yīng)注意：第一，每一筆應(yīng)收款的轉(zhuǎn)賬金額不能大于其余額。第二，應(yīng)收款的轉(zhuǎn)賬金額合計(jì)應(yīng)該等于預(yù)收款的轉(zhuǎn)賬金額合計(jì)。第三，在初始設(shè)置時(shí)，如果將應(yīng)收科目和預(yù)收科目設(shè)置為同一科目，將無(wú)法通過(guò)預(yù)收沖應(yīng)收功能生成憑證。第四，如果是紅字預(yù)收款和紅字應(yīng)收單進(jìn)行沖銷，要把過(guò)濾條件中的“類型”選為“付款單”。第五，如果有一筆預(yù)收款也可不沖應(yīng)收款，待收到此筆貨款的剩余款項(xiàng)并進(jìn)行核銷時(shí)，再同時(shí)使用此筆預(yù)收款進(jìn)行核銷。

　　四、壞賬處理容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　壞賬處理主要包括壞賬計(jì)提、壞賬發(fā)生、壞賬收回等。具體操作時(shí)應(yīng)注意：

　　(一)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　系統(tǒng)提供計(jì)提壞賬的方法。以應(yīng)收賬款百分比法為例。1.初次計(jì)提時(shí)，首先應(yīng)在初始設(shè)置進(jìn)行設(shè)置。設(shè)置內(nèi)容包括提取比率、壞賬準(zhǔn)備期初余額。2.應(yīng)收賬款的余額默認(rèn)值為本會(huì)計(jì)年度最后一天的所有未結(jié)算完的發(fā)票和應(yīng)收單余額之和減去預(yù)收款數(shù)額。

　　(二)壞賬收回處理

　　在錄入一筆壞賬收回的款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)該注意不要把該客戶其他的收款業(yè)務(wù)與該筆壞賬收回業(yè)務(wù)錄入到同一張收款單中。舉例：12月20日，某客戶付了一筆貨款，同時(shí)還付了一筆以前的壞賬款項(xiàng)，這時(shí)，應(yīng)錄入兩張收款單，分別記錄收到的貨款和收到的壞賬款項(xiàng)。另外，壞賬收回制單不受系統(tǒng)選項(xiàng)中“方向相反分錄是否合并”選項(xiàng)控制。

　　(三)壞賬制單處理

　　1.制單日期系統(tǒng)默認(rèn)為當(dāng)前業(yè)務(wù)日期。制單日期應(yīng)大于等于所選單據(jù)的最大日期，但小于等于當(dāng)前系統(tǒng)日期。2.如果同時(shí)使用了總賬系統(tǒng)，且總賬選項(xiàng)要求制單序時(shí)，所輸入的制單日期應(yīng)該滿足制單日期序時(shí)要求：即大于同月同憑證類別的最大日期。

　　五、取消操作容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　在應(yīng)收款管理的各個(gè)業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)，都可能由于各種各樣的原因造成操作失誤，為方便修改，系統(tǒng)提供取消操作功能，可將其恢復(fù)到操作前的狀態(tài)。操作步驟：在菜單條上選取〖其他處理〗-〖期末處理〗-〖取消操作〗。取消操作類型包括取消核銷、取消壞賬處理、取消匯兌損益、取消票據(jù)處理、取消并賬等幾類。取消操作一般受一定條件限制。僅舉一例，其他同理。在具體操作時(shí)不能取消操作的原因總結(jié)如下：如果選擇恢復(fù)票據(jù)處理前狀態(tài)，第一，如果票據(jù)日期在已經(jīng)結(jié)賬的月份內(nèi)，不能被恢復(fù)。第二，如果票據(jù)在處理后已經(jīng)制單，應(yīng)先刪除其對(duì)應(yīng)的憑證，再進(jìn)行恢復(fù)。第三，票據(jù)轉(zhuǎn)出后所生成的應(yīng)收單如果已經(jīng)進(jìn)行了核銷等處理，則不能恢復(fù)。第四，票據(jù)背書(shū)的對(duì)象如果是應(yīng)付賬款系統(tǒng)的供應(yīng)商，且應(yīng)付賬款系統(tǒng)該月份已經(jīng)結(jié)賬，則也不能恢復(fù)。第五，票據(jù)計(jì)息和票據(jù)結(jié)算后，如果又進(jìn)行了其他處理，例如票據(jù)貼現(xiàn)等，則也不能恢復(fù)。

　　六、月末結(jié)賬處理容易被忽視的問(wèn)題及解決方法

　　月末結(jié)賬：如果確認(rèn)本月的各項(xiàng)處理已經(jīng)結(jié)束，可以選擇執(zhí)行月末結(jié)賬功能。當(dāng)執(zhí)行了月末結(jié)賬功能后，該月將不能再進(jìn)行任何處理。在具體操作時(shí)不能進(jìn)行月末結(jié)賬的原因總結(jié)如下：第一，如果這個(gè)月的前一個(gè)月沒(méi)有結(jié)賬，則本月不能結(jié)賬。第二，應(yīng)收款系統(tǒng)與銷售系統(tǒng)集成使用，應(yīng)在銷售系統(tǒng)結(jié)賬后，才能對(duì)應(yīng)收款系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬處理。第三，如果本月的結(jié)算單還有未審核的，不能結(jié)賬。第四，如果當(dāng)月總賬系統(tǒng)已經(jīng)結(jié)賬，那么不能執(zhí)行應(yīng)收款系統(tǒng)取消結(jié)賬功能。

　　【參考文獻(xiàn)】

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　　[2] 王新玲，汪剛.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)教程[M].北京：清華大學(xué)出版社 2006(9).