8月了，本月征期15日，各位千萬(wàn)不要忘記，另外再說一遍：個(gè)體戶不記賬、不報(bào)稅違法！

根據(jù)2018年6月國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》（國(guó)家稅務(wù)總局第44號(hào)）規(guī)定：

個(gè)體戶建賬的相關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示：

      通過上面政策我們可以看出，無(wú)論你是農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)擺攤賣蔬菜瓜果的、淘寶開店的、做承包養(yǎng)殖業(yè)的……只要是「?jìng)€(gè)體工商戶」均需要記賬

      而記賬方式可以是：復(fù)式賬、簡(jiǎn)易賬、收支憑證粘貼薄、進(jìn)貨銷貨登記薄或者使用稅控裝置。

      其次，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征管法》第六十二條規(guī)定：

      納稅人未按照規(guī)定的期限（月度15日或季度15日之前）辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

      所以，個(gè)體戶不記賬、不報(bào)稅是違法行為，罰款、滯納金自然是少不了，嚴(yán)重的還會(huì)進(jìn)入失信黑名單收到各部門聯(lián)合懲戒。

一、個(gè)體戶報(bào)稅≠交稅，零申報(bào)≠不申報(bào)

個(gè)體戶享受免費(fèi)政策，仍然需要按時(shí)報(bào)稅：

根據(jù)《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2019年第4號(hào)）規(guī)定：

      小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元)的，免征增值稅

      備注：個(gè)體戶沒有特別申請(qǐng)都是小規(guī)模納稅人，所以同樣能享受到這個(gè)政策。

      雖說不用繳納增值稅，但是在規(guī)定時(shí)間內(nèi)（月度15日或季度15日之前）進(jìn)行申報(bào)的步驟可不能少，否則就是稅務(wù)逾期，肯定要罰款。

二、零申報(bào)≠不申報(bào)

      稅局要求企業(yè)納稅申報(bào)的本期數(shù)據(jù)和往期數(shù)據(jù)均為0才能零申報(bào)。

      一般只存在于未開展經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，或是準(zhǔn)備注銷正在清算的企業(yè)。

      簡(jiǎn)單點(diǎn)說就是：納稅申報(bào)的所屬期內(nèi)，收入和成本都為0，才能零申報(bào)。即使零申報(bào)也要在規(guī)定時(shí)間（月度15日或者季度15日之前）申報(bào)，而不是不報(bào)稅。

三、個(gè)體戶長(zhǎng)期零申報(bào)，風(fēng)險(xiǎn)極大

（1）發(fā)票使用或受限。領(lǐng)了發(fā)票卻長(zhǎng)期零申報(bào)無(wú)收入，輕點(diǎn)在發(fā)票的使用上受到限制，降低數(shù)量和限額。嚴(yán)重點(diǎn)可能就涉及“走逃戶”、虛開發(fā)票、隱瞞收入等違法情況。

（2）如果當(dāng)期有收入及應(yīng)納稅額卻零申報(bào)的，屬于偷稅，將會(huì)被處以5萬(wàn)元以下罰款，且要補(bǔ)繳稅款和滯納金，情節(jié)嚴(yán)重的還會(huì)被移送稽查！

（3）如果有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)卻隱瞞不報(bào)的，屬于編造虛假計(jì)稅依據(jù)，很可能會(huì)被認(rèn)定為“非正常戶”。

      注意：個(gè)體戶在報(bào)稅時(shí)，千萬(wàn)不易遺漏這三大稅種，這份網(wǎng)上申報(bào)流程請(qǐng)拿好！

      個(gè)體戶在報(bào)稅時(shí)（月度15日或者季度15日之前），需同時(shí)申報(bào)增值稅、附加稅費(fèi)、個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，三者缺一不可，千萬(wàn)不要遺漏，否則又是罰款等著你。

      附：個(gè)體戶網(wǎng)上稅費(fèi)申報(bào)繳稅流程——以山東個(gè)體戶定期定額申報(bào)為例

第一步：瀏覽器輸入山東省電子稅務(wù)局網(wǎng)址：請(qǐng)點(diǎn)擊下方的“我要辦稅”并登陸。

第二步：點(diǎn)擊中間位置的稅費(fèi)申報(bào)及繳納

第三步：進(jìn)入綜合申報(bào)下的定期定額納稅人申報(bào)界面，進(jìn)行定期定額申報(bào)。

第四步：若納稅期限選擇按季，稅款所屬時(shí)期起應(yīng)為季度第一個(gè)月的首日,所屬時(shí)期止為季度最后一天（如2019-01-01起2019-03-31止）。

第五步：個(gè)體定期定額納稅人超定額補(bǔ)稅應(yīng)稅收入的確定,以實(shí)際開票金額（不含稅價(jià)）為應(yīng)稅收入;實(shí)際開票金額小于核定營(yíng)業(yè)額，按核定營(yíng)業(yè)額為應(yīng)稅收入。

     個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)，填寫季度不含增值稅收入額或代開發(fā)票額合計(jì)數(shù)；城建稅、教育費(fèi)附加等其他稅種的應(yīng)稅項(xiàng)，按照實(shí)際繳納的增值稅填寫。若代開發(fā)票預(yù)交過稅款，會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在本期已繳稅額欄，差額補(bǔ)繳即可。

四、定期定額戶申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)

1、屬期內(nèi)沒有開具過發(fā)票，或開具普通發(fā)票（不含增值稅）額按月不超過2萬(wàn)元（含2萬(wàn)）或按季不超過6萬(wàn)元（含6萬(wàn)）的，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)個(gè)人所得稅、城建稅等稅種（增值稅、消費(fèi)稅除外）進(jìn)行申報(bào)，納稅人無(wú)需再進(jìn)行申報(bào)；

2、代開專票 按月2萬(wàn)元（含2萬(wàn)元）以下的，按季6萬(wàn)元（含6萬(wàn)）以下的，必須申報(bào)城建稅{減半征收）。享受小微企業(yè)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利基金等優(yōu)惠政策，免征個(gè)人所得稅

3、享受優(yōu)惠政策的稅種，需在申報(bào)表減免性質(zhì)欄選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)，并檢查減免稅額是否自動(dòng)帶出，若沒有帶出，請(qǐng)人工錄入減免稅額。

4、銷售額、營(yíng)業(yè)額、代開發(fā)票不含增值稅額按月超過2萬(wàn)元至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元），按季超過6萬(wàn)元至30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）的，需按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額進(jìn)行城建稅（減半征收）、個(gè)人所得稅申報(bào)，并享受小微企業(yè)免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、地方水利基金優(yōu)惠政策。

5、銷售額、營(yíng)業(yè)額、代開發(fā)票不含增值稅額按月超過10萬(wàn)元的，按季超過30萬(wàn)元的，需按照實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額進(jìn)行城建稅（減半）、教育費(fèi)附加（減半）、地方教育附加（減半）、水利基金、個(gè)人所得稅申報(bào)。

6、個(gè)體戶定期定額申報(bào)免征代碼如下：教育費(fèi)附加（減免代碼0061042802）、地方教育附加（減免代碼0099129999）、地方水利基金等優(yōu)惠政策（減免代碼0099129999）個(gè)人所得稅（減免代碼0005129999）上述稅種減半征免依據(jù)：財(cái)稅（2019） 13號(hào) 、魯財(cái)稅（2019） 6號(hào)。

第六步：稅費(fèi)繳納1、已簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書》的納稅人可直接選擇三方協(xié)議繳款；2、沒有簽訂《稅庫(kù)銀三方協(xié)議書》，申報(bào)完畢后，點(diǎn)擊繳款選擇在線支付、微信支付等功能，可實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上繳款；3、微信掃碼支付；4、網(wǎng)上申報(bào)完畢后，也可到辦稅服務(wù)廳窗口繳款。

2019年國(guó)家推行減稅降費(fèi)，各大稅種減免優(yōu)惠政策頻出。沒有接觸過稅務(wù)相關(guān)工作以及一段時(shí)間未接觸，都會(huì)感覺已無(wú)從下手。企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)針對(duì)新政策系統(tǒng)全面講解增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等企業(yè)常用稅種的計(jì)算及申報(bào)實(shí)操。點(diǎn)擊進(jìn)入>>

企業(yè)全稅種核算與申報(bào)實(shí)訓(xùn)營(yíng)（8期）