小規(guī)模納稅人財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題（一）

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/11 22:54:13　　字體：大小

小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹怂膫€(gè)問(wèn)答平臺(tái)上關(guān)于小規(guī)模納稅人的財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題，快來(lái)一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

1.問(wèn)：我們是賣(mài)紅酒的小規(guī)模納稅人，平時(shí)有送人的，有辦酒會(huì)喝掉的，還有些管理人員喝掉的或請(qǐng)別人吃飯喝掉的，分別怎么處理？要交增值稅嗎？要確認(rèn)收入嗎？分錄怎么寫(xiě)？

答：會(huì)計(jì)上不用確認(rèn)收入，但申報(bào)增值稅時(shí)要視同銷(xiāo)售計(jì)算增值稅。

1、平時(shí)有送人的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2、有辦酒會(huì)喝掉的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)（根據(jù)酒會(huì)的性質(zhì)計(jì)入宣傳費(fèi)，福利費(fèi)等）

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

3、還有些管理人員喝掉的或請(qǐng)別人吃飯喝掉的：

借：管理費(fèi)用-交際應(yīng)酬費(fèi)（或福利費(fèi)）

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

2.問(wèn)：小規(guī)模納稅人只開(kāi)通用機(jī)發(fā)票，如何報(bào)稅？

答：申報(bào)印花稅與開(kāi)具發(fā)票類(lèi)型沒(méi)有關(guān)系，只用發(fā)生印花稅暫行條例里規(guī)定的行為，如購(gòu)銷(xiāo)合同，租賃合同或合同性質(zhì)的憑證，權(quán)利證照，記載資金的賬簿等就要申報(bào)繳納印花稅。

3.問(wèn)：小規(guī)模納稅人取得商業(yè)銀行的稅后分紅收入，是否要繳納增值稅？

答：屬于投資收益應(yīng)該是不需繳納增值稅的。

4.問(wèn)：小規(guī)模納稅人一次開(kāi)60萬(wàn)的票需要交多少稅？

答：1.附加稅一般還有2%的地方教育附加 2.企業(yè)所得稅除了減除30萬(wàn)的進(jìn)貨成本，企業(yè)的其他管理費(fèi)用等也是可以扣減的。 3.符合條件的小型微利企業(yè)實(shí)際企業(yè)所得稅適用稅率是10%。自2018年1月1日至2020年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應(yīng)納稅所得額低于100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的，均可以享受所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅的政策。小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元。

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