收到留抵退稅后，城建稅及教育費(fèi)附加怎樣處理？

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2022/11/01 17:42:44　　字體：大小

今年以來(lái)，實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅，對(duì)助企紓困、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮了關(guān)鍵作用。那么，當(dāng)收到留抵退稅后，您知道城建稅、教育費(fèi)附加要怎樣處理？今天，和您一起來(lái)了解相關(guān)優(yōu)惠政策！

問(wèn)題一

問(wèn)：期末留抵退稅退還的增值稅稅額是否可以從城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)中予以扣除？

答：可以。根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加和地方教育附加政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕80號(hào) ）文件規(guī)定，對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。

問(wèn)題二

問(wèn)：企業(yè)什么時(shí)候可以從城建稅和附加費(fèi)計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅期末留抵退稅額？

答：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。對(duì)于增值稅小規(guī)模納稅人更正、查補(bǔ)此前按照一般計(jì)稅方法確定的城建稅計(jì)稅依據(jù)，允許扣除尚未扣除完的留抵退稅額。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2021年第26號(hào)）。

問(wèn)題三

問(wèn)：期末留抵退稅退還的增值稅稅額從城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)稅（征）依據(jù)中予以扣除，如何填寫(xiě)申報(bào)表？

答：一般納稅人打開(kāi)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表），系統(tǒng)自動(dòng)預(yù)填“當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額”以及第4 列“留抵退稅本期扣除額”，納稅人需核對(duì)金額是否正確，其中未扣除完的留抵退稅額會(huì)結(jié)轉(zhuǎn)下期，可查看“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

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