2014年注會（cpa）考試接力賽：《稅法》習題測試七

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稅法練習題

　　單選題

　　1、國公民王某承包某企業(yè)，承包后未改變工商登記。2013年該企業(yè)發(fā)生銷售收入52萬元，與收入配比的成本費用40萬元，其中包括支付王某的工資3萬元，按承包合同規(guī)定，王某對經(jīng)營成果擁有所有權，每年需要上繳的承包費是5萬元，假設不存在其他納稅調(diào)整事項。2013年王某應繳納個人所得稅（?。┰?/p>

　　A、6850

　　B、4250

　　C、7750

　　D、2050

　　2、王某為一家法人企業(yè)的董事兼投資者，但王某不在該企業(yè)任職，2013年從該私營企業(yè)取得董事費收入80000元，王某的個人所得稅由企業(yè)代為支付，3月份以投資者的名義向私營企業(yè)借款30000元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未歸還借款。上述事項王某應繳納的個人所得稅（?。┰?。

　　A、33352.94

　　B、24600

　　C、35532.94

　　D、33360.94

　　3、杰克先生受英國某機構委托來華工作，于2013年7月10日來華，9月24日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向杰克先生支付工資10000元，同時其所在英國機構每月支付工資折合人民幣60000元；杰克先生9月份應就其所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅稅額（?。┰?。

　　A、1840.27

　　B、1879.43

　　C、2349.29

　　D、1937.63

　　4、某公民2013年8月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入2700元。該公民應繳納個人所得稅（?。┰?。

　　A、977

　　B、940

　　C、697

　　D、600

　　5、鄧某將其位于市區(qū)的住房2013年1月按照市場價格出租給他人用于居住，租期為2年，每月租金2500元，一次性收取了兩年的租金，2013年1月鄧某對其房屋進行了修繕，修繕費用2000元，則鄧某2013年應該繳納的個人所得稅是（?。┰＃ú豢紤]其他稅費及其附加）

　　A、1840

　　B、2800

　　C、3680

　　D、4640

　　多選題

　　1、下列個人所得在計算個人所得稅應納稅所得額時，可減除定額費用的有（?。?。

　　A.對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得

　　B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　C.工資薪金所得

　　D.利息所得

　　2、下列關于個人投資者收購企業(yè)股權后將盈余積累轉(zhuǎn)增股本有關個人所得稅的規(guī)定正確的有（?。?。

　　A、新股東以不低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累已全部計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個人所得稅

　　B、新股東以低于凈資產(chǎn)價格收購股權的，企業(yè)原盈余積累中，對于股權收購價格減去原股本的差額部分已經(jīng)計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，不征收個人所得稅

　　C、對于股權收購價格低于原所有者權益的差額部分未計入股權交易價格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，應按照“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

　　D、新股東將所持股權轉(zhuǎn)讓時，其財產(chǎn)原值為其收購企業(yè)股權實際支付的對價及相關稅費

　　3、自然人轉(zhuǎn)讓股權，計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采取核定方法計算繳納個人所得稅。核定的方法主要包括（?。?/p>

　　A、參照每股凈資產(chǎn)或納稅人享有的股權比例所對應的凈資產(chǎn)份額核定股權轉(zhuǎn)讓收入

　　B、參照相同或類似條件下同一企業(yè)同一股東或其他股東股權轉(zhuǎn)讓價格核定股權轉(zhuǎn)讓收入

　　C、參照相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓價格核定股權轉(zhuǎn)讓收入

　　D、參照以前年度該企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓價格核定股權轉(zhuǎn)讓收入

　　4、以下關于對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的說法中，正確的是（?。?。

　　A、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，應征收企業(yè)所得稅，再按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　B、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記改變?yōu)閭€體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”繳納個人所得稅

　　C、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權，僅按合同規(guī)定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個人所得稅

　　D、個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租方繳納一定的費用，繳納承包、承租費后的企業(yè)的經(jīng)營成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得繳納個人所得稅

　　5、下列關于個人所得稅的表述中，正確的有（?。?。

　　A.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿365天的個人，為居民納稅人

　　B.連續(xù)或累計在中國境內(nèi)居住不超過90天的非居民納稅人，其所取得的中國境內(nèi)所得并由境內(nèi)支付的部分免稅

　　C.在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)一次居住不超過30天的個人，為非居民納稅人

　　D.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住超過五年的個人，從第六年起的以后年度中，凡在境內(nèi)居住滿一年的，就來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個人所得稅

　　計算題

　　中國公民李某為在華外商投資企業(yè)的職員，2012年其收入情況如下：

　?。?）每月工資8000元；

　　（2）2月為某高校提供就業(yè)咨詢宣講活動，獲得報酬50000元，當即拿出10000元用于資助高校作研發(fā)費用；

　　（3）4月從國內(nèi)一單位分三次取得工程設計費共計30000元；

　?。?）從國外一次取得特許權使用費收入折合人民幣18000元，并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1800元；

　?。?）8月企業(yè)為該個人支付商業(yè)保險金5000元；

　?。?）將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益50000元；

　?。?）12月，轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的限售股取得收入40000元，已知該限售股的原值是30000元，轉(zhuǎn)讓時相關稅費280元。

　　要求：根據(jù)上述資料回答下列問題：

　　（1）計算李某單位支付工資、薪金應代扣代繳的個人所得稅；

　?。?）計算李某就業(yè)咨詢宣講應納個人所得稅；

　　（3）計算李某從國內(nèi)一單位分三次取得工程設計費應繳納的個人所得稅；

　　（4）計算李某從國外一次取得特許權使用費收入應補繳的個人所得稅；

　?。?）計算李某將任職時認購境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收益應繳納的個人所得稅；

　?。?）計算李某轉(zhuǎn)讓限售股應納個人所得稅。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經(jīng)濟法、稅法、財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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