2014年注會（cpa）考試接力賽：《稅法》習題測試十

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稅法練習題

　　一、單項選擇題

1.下列關于稅法要素的說法中，不正確的是（?。?。

A.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質的界定

B.稅目是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標志

C.稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志

D.目前我國稅收體系中采用超率累進稅率的只有土地增值稅

2.某酒廠為增值稅一般納稅人，2014年4月份銷售自產的白酒20噸，共取得含稅銷售收入23.4萬元，同時收取白酒包裝物押金1.12萬元；當月另銷售自產的乙類啤酒55噸，共取得不含稅銷售收入12萬元，同時收取啤酒包裝物押金3.5萬元；當月沒收以前期間收取的逾期未退還的啤酒包裝物押金5.78萬元。則該酒廠2014年4月份應繳納增值稅和消費稅合計為（?。┤f元。（白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500g）

A.10.28

B.12.58

C.13.84

D.16.58

3.某藥廠為增值稅一般納稅人，2014年2月份購進一批制藥原料，用于生產避孕藥品和其他藥品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元，增值稅85萬元。當月銷售避孕藥品取得銷售收入200萬元，另外銷售其他藥品共取得不含稅銷售收入350萬元，則該藥廠2014年2月份應繳納的增值稅為（　）萬元。

A.28.59

B.30.91

C.5.41

D.3.25

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年4月份進口一批香水精，支付貨價折合人民幣為100萬元，另支付運抵我國境內輸入地點起卸前的運費和保險費10萬元。當月領用其中的80%用于生產高檔化妝品100箱，當月對外銷售80箱高檔化妝品取得不含稅銷售額220萬元。則甲企業(yè)2014年4月應向稅務機關繳納消費稅（?。┤f元。（化妝品的消費稅稅率為30%，關稅稅率為20%）

A.25.58

B.20.74

C.18.25

D.15.54

5.甲建筑企業(yè)，2014年3月承包乙企業(yè)的一項建筑工程，甲企業(yè)收取工程勞務費100萬元，乙企業(yè)提供材料價款20萬元，設備價款10萬元。則甲企業(yè)上述工程應繳納營業(yè)稅（　）萬元。

A.5

B.3.9

C.3.6

D.3

6.2014年4月李某將其擁有的兩棟房產全部對外銷售，一棟是2012年購入的100平方米的普通標準住宅，購入價為200萬元，取得銷售收入350萬元，另外繳納相關稅費20萬元；另一棟是李某2012年1月自建的普通住房，取得銷售收入300萬元，建造該住房時發(fā)生建筑成本150萬元，建筑業(yè)成本利潤率為15%。李某上述行為應繳納營業(yè)稅（?。┤f元。

A.21.5

B.22.5

C.20.5

D.17.5

7.2014年4月，位于縣城的某建筑公司銷售自建商品房，取得銷售收入6000萬元，該商品房工程成本2000萬元，已知當地規(guī)定的建筑勞務成本利潤率為20%。則該建筑公司當月應繳納城建稅、教育費附加及地方教育附加合計（?。┤f元。

A.7.42

B.30

C.25.42

D.37.42

8.某進出口公司從境外進口一批原材料，材料價款折合人民幣300000元，另支付包裝勞務費20000元,材料運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費30000元、保險費10000元；從海關運往公司所在地發(fā)生運費4000元。已知該批材料進口關稅稅率為10%,則該批材料進口時應繳納關稅（　）元。

A.30000

B.32000

C.36000

D.36400

9.運往境外修理的機械器具、運輸工具或其他貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境的，應當以（?。榛A審查確定關稅完稅價格。

A.相同或類似貨物的進口成交價格

B.境外修理費和料件費

C.境外修理費和料件費，以及該貨物復運進境的運輸費、保險費

D.相同或類似貨物在境內銷售的價格

10.某鹽場2014年4月外購液體鹽100萬噸，自產液體鹽250萬噸，當月領用外購液體鹽90萬噸和全部自產的液體鹽用于生產固體鹽，當月共生產固體鹽60萬噸，對外銷售50萬噸，則該鹽場2014年4月應繳納資源稅（　）萬元。（固體鹽資源稅稅額為10元/噸，液體鹽資源稅稅額為2元/噸）

A.320

B.300

C.420

D.920

11.某房地產開發(fā)公司，2014年4月對外銷售新建房產1棟，房地產開發(fā)公司為建造該棟房產發(fā)生下列支出：取得土地使用權支付金額200萬元，發(fā)生開發(fā)成本300萬元，另向銀行借款發(fā)生借款利息40萬元（其中含銀行罰息20萬元），能提供金融機構貸款證明。則該房地產開發(fā)公司準予扣除的房地產開發(fā)費用為（?。┤f元。（計算房地產開發(fā)費用的扣除比例為4%）

A.20

B.40

C.60

D.80

12.李某在市區(qū)擁有A、B兩棟住房，A棟房產原值為200萬元，用于自己及家人居住，B棟房產原值為150萬元，自2012年7月1日起按市場價格出租給居民王某居住，租期1年，每月收取租金0.4萬元。2013年6月30日B棟房產租賃到期，李某自2013年7月1日起，由A棟住房搬至B棟住房居住，同時將A棟住房用于經營美容店。已知當地省政府規(guī)定計算房產余值的減除比例為20%。2013年度李某應繳納房產稅（?。┤f元。

A.1.06

B.1.25

C.2.01

D.2.21

13.某企業(yè)2013年年初實際占用土地面積為18000平方米，其中企業(yè)辦幼兒園占地800平方米，企業(yè)附屬醫(yī)院占地2200平方米，企業(yè)招待所占地1800平方米，企業(yè)廠區(qū)內綠化占地1200平方米。當年5月20日將其中占地4000平方米的辦公樓出售。已知當地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為8元/平方米，則該企業(yè)2013年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（　）元。

A.101333.33

B.77333.33

C.86933.33

D.152000

14.根據耕地占用稅的有關規(guī)定，經濟特區(qū)、經濟技術開發(fā)區(qū)和經濟發(fā)達、人均耕地特別少的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額可以適當提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的（?。?。

A.20%

B.30%

C.50%

D.60%

15.某汽車貿易公司2013年6月進口15輛小轎車，海關審定的關稅完稅價格為20萬元/輛，當月對外銷售8輛，取得不含稅銷售收入240萬元；5輛公司自用，1輛作價18萬元用于抵償債務,1輛贈送給客戶。則該汽車貿易公司應繳納車輛購置稅（?。┤f元。（小轎車關稅稅率為30%，消費稅稅率為9%）

A.14.29

B.16.09

C.42.87

D.55.23

16.某金融機構2014年4月與某生產企業(yè)簽訂一份機器設備融資租賃合同，租金合計500萬元；與某商業(yè)企業(yè)簽訂借款合同，借款金額為400萬元。已知財產租賃合同印花稅稅率為1‰，借款合同印花稅稅率為0.05‰。該金融機構2014年4月應繳納印花稅（?。┰?。

A.300

B.450

C.200

D.5200

17.某企業(yè)在籌建期間發(fā)生支出1170萬元，其中人員工資300萬元，辦公用品費用200萬元，各項與籌建有關的注冊、證照等相關費用20萬元，發(fā)生業(yè)務招待費80萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費50萬元，購置生產設備520萬元，開始生產經營后，該企業(yè)選擇在開始生產經營的當年一次性扣除籌建費用的做法，該企業(yè)一次性扣除的籌建費是（　）萬元。

A.520

B.568

C.560

D.618

18.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務等過程中因委托銷售電話入網卡、電話充值卡所發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當年（?。┑牟糠郑瑴视柙谄髽I(yè)所得稅前據實扣除。

A.費用總額5%

B.費用總額10%

C.收入總額5%

D.收入總額10%

19.非居民企業(yè)在境內承包工程作業(yè)和提供勞務的，扣繳義務人未依法履行扣繳義務或無法履行扣繳義務的，主管稅務機關應自確定未履行扣繳義務之日起（?。┤諆韧ㄖ蔷用衿髽I(yè)在項目所在地申報繳納企業(yè)所得稅。

A.7

B.10

C.15

D.30

20.李某為境內某企業(yè)的員工，2014年年初被派遣到一外商投資企業(yè)工作，2014年4月外商投資企業(yè)支付李某工資7000元，當月派遣單位支付李某工資5000元。外商投資企業(yè)和派遣單位分別按規(guī)定代扣代繳李某的個人所得稅，則李某2014年4月應補繳個人所得稅（　）元。

A.445

B.245

C.455

D.465

21.2014年4月，距離法定退休年齡還有1年零6個月的李某辦理了提前退休手續(xù)，公司按規(guī)定支付李某一次性補貼100000元，則李某取得的該補貼收入應繳納個人所得稅（?。┰?。

A.0

B.1810

C.5060

D.3520

22.根據稅收征收管理法的有關規(guī)定，下列關于稅款的退還和追征制度的說法中，不正確的是（?。?。

A.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還

B.納稅人超過應納稅額繳納的稅款，納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款，但不得加算銀行同期存款利息

C.因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金

D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受3年、5年的期限限制

23.對稅務機關作出的下列行為提起訴訟的，必須先經過行政復議，對復議決定不服的才可以向人民法院提起行政訴訟的是（?。?。

A.加收滯納金

B.行政罰款

C.停止出口退稅權

D.代開發(fā)票

24.下列關于盈利企業(yè)固定資產計價和折舊稅務籌劃方法的說法中，不正確的是（?。?/p>

A.購置固定資產時，購置費用中能夠分解計入當期費用的項目，應盡可能計入當期費用

B.折舊年限盡可能縮短，使折舊費用在盡可能短的時間內得到稅前扣除

C.選擇折舊方法，宜采用加速折舊法

D.企業(yè)購置固定資產時，應盡可能將相關費用計入固定資產原值

二、多項選擇題

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列行為中，適用增值稅零稅率的有（?。?/p>

A.提供國際運輸服務

B.向境外單位提供的境內不動產設計服務

C.提供航天運輸服務

D.外貿企業(yè)外購研發(fā)服務出口

2.根據增值稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，可以作為增值稅一般納稅人進項稅額抵扣憑證的有（?。?/p>

A.向農民收購農產品開具的農產品收購發(fā)票

B.外購小汽車取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.進口貨物從海關取得的進口增值稅專用繳款書

D.接受境外單位提供的應稅服務，從代理人處取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證

3.根據消費稅法律制度的有關規(guī)定，納稅人將自產的應稅消費品用于下列項目時，應按同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅的有（?。?/p>

A.換取生產資料

B.投資入股

C.抵償債務

D.分配給股東

4.根據營業(yè)稅相關法律制度的規(guī)定，下列關于營業(yè)稅的說法中，正確的有（?。?。

A.殘疾人員個人為社會提供的營業(yè)稅應稅勞務免征營業(yè)稅

B.單位和個人因財務會計核算辦法改變，將已繳納過營業(yè)稅的預收性質的價款逐期轉為營業(yè)收入時，不允許從營業(yè)額中減除

C.保險企業(yè)開展無賠償獎勵業(yè)務的，免征營業(yè)稅

D.中國人民銀行對金融機構的貸款業(yè)務，不征收營業(yè)稅

5.根據煙葉稅相關法律制度的規(guī)定，煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，這里的收購煙葉的當天是指（?。?。

A.納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項的當天

B.取得煙葉的當天

C.開具收購煙葉憑據的當天

D.簽訂收購合同的當天

6.根據關稅法的有關規(guī)定，對一般進口貨物估定關稅完稅價格的時候，不得使用（?。?。

A.境內生產的貨物在境內的銷售價格

B.貨物在出口地市場的銷售價格

C.出口到第三國或地區(qū)的貨物的銷售價格

D.最低限價

7.納稅人轉讓舊房時，不能取得評估價格，但是能提供購房發(fā)票的，下列各項中，如能取得完稅證明的，可以在“與轉讓房地產有關的稅金”中扣除的有（?。?。

A.契稅

B.印花稅

C.城建稅

D.教育費附加

8.根據資源稅相關法律制度的有關規(guī)定，下列應稅資源品中，應按從價定率的計算方法計算繳納資源稅的有（?。?。

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.鐵礦石

9.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有（?。?/p>

A.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對機場道路用地中的場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對林業(yè)系統(tǒng)所屬林區(qū)的運材道用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.免稅單位職工家屬的宿舍用地，由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定，可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅

10.根據契稅稅收優(yōu)惠的有關規(guī)定，下列說法正確的有（?。?。

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅

B.婚姻關系存續(xù)期間，房屋、土地權屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有的，減半征收契稅

C.個體工商戶經營者將其名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下的，免征契稅

D.法定繼承人繼承父母的土地、房屋權屬的，不征收契稅

11.納稅人占用耕地用于下列用途的，可以減按每平方米2元的稅額計算并繳納耕地占用稅的有（?。?。

A.修建鐵路線路

B.建造軍事設施

C.建造學校教學樓

D.修建港口

12.下列關于車輛購置稅的減免稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（?。?。

A.外國駐華使館及其外交人員自用車輛免征車輛購置稅

B.對農用三輪運輸車免征車輛購置稅

C.設有固定裝置的非運輸車輛免征車輛購置稅

D.回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用進口小汽車，免征車輛購置稅

13.企業(yè)擁有的下列債權不得作為損失在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（?。?。

A.行政干預逃廢的企業(yè)債權

B.企業(yè)未向債務人追償的債權

C.企業(yè)發(fā)生非經營活動的債權

D.違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權

14.個人取得的下列所得，不屬于工資、薪金性質的補貼、津貼，不予征收個人所得稅的有（?。?。

A.獨生子女補貼

B.托兒補助費

C.差旅費津貼

D.節(jié)假日補助

三、計算題

1.某技術研發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2014年4月發(fā)生如下業(yè)務：

（1）向我國甲公司轉讓其自行研發(fā)的專利技術取得轉讓收入150萬元，同時提供與該專利技術相關的技術咨詢，取得收入10萬元；為研發(fā)該專利技術當月購進相關材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅5.8萬元。

（2）該公司設計部為境外某單位提供境內不動產設計服務取得不含稅設計費收入150萬元；為我國境內乙公司提供工程設計服務取得不含稅設計費收入340萬元。

（3）本月從某小規(guī)模納稅人處購進辦公用品及其他經營用材料，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款35萬元。不能分別核算進項稅額。

（4）上月從一般納稅人處外購的一批原材料，因管理不善丟失，該批原材料已抵扣進項稅額，賬面成本為4萬元。

（5）購進一批建筑材料用于裝修辦公室，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅1.6萬元。

（6）將自己使用過8年的一臺設備對外轉讓，取得含稅銷售額為13萬元。

本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定，在本月已經稅務機關認證并允許抵扣。

要求：根據上述資料，按序號回答下列問題。

（1）計算該技術研發(fā)公司2014年4月準予抵扣的進項稅額。

（2）計算該技術研發(fā)公司2014年4月的增值稅銷項稅額。

（3）計算該技術研發(fā)公司2014年4月應繳納的增值稅。

2.位于市區(qū)的某汽車制造公司（增值稅一般納稅人）主要生產應征消費稅的小汽車和汽車輪胎，2014年4月發(fā)生以下業(yè)務：

（1）進口小汽車發(fā)動機一批，支付貨價折合人民幣為80萬元，支付貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生的運費10萬元，保險費無法確定，當月繳納完相關稅費后，海關放行并取得海關開具的完稅憑證。

（2）當月購進生產用汽車零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明價款80萬元，增值稅13.6萬元。委托某運輸公司（增值稅一般納稅人）將其運回企業(yè)，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費2萬元。在運輸途中因管理不善導致丟失10%。

（3）當月領用自產的輪胎用于生產小汽車，領用的汽車輪胎的成本為120萬元。另將同類同量的自產汽車輪胎贈送給一汽車修理廠，該批汽車輪胎沒有市場銷售價格。

（4）采取分期收款方式銷售自產小汽車50輛，簽訂的銷售合同中注明總的不含稅價款為250萬元，當期應收取價款的70%，但是由于購買方資金緊張只收回價款的50%。

（5）將生產小汽車的一臺設備出租給乙企業(yè)，簽訂的租賃合同中約定租賃期限3年，每年收取含稅租金12萬元，當月一次性收取全部的租金36萬元。

已知：發(fā)動機關稅稅率為15%,輪胎的消費稅稅率為3%，小汽車的消費稅稅率為9%，輪胎的成本利潤率為5%。

要求：

根據上述資料，計算回答下列問題。

（1）計算該汽車制造公司2014年4月進口環(huán)節(jié)應繳納的稅金合計金額。

（2）計算該汽車制造公司2014年4月準予抵扣的進項稅額。

（3）計算該汽車制造公司2014年4月的增值稅銷項稅額。

（4）計算該汽車制造公司2014年4月應繳納的增值稅稅額。

（5）計算該汽車制造公司2014年4月應繳納的消費稅稅額。

3.位于縣城的某工業(yè)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)），2014年發(fā)生下列業(yè)務：

（1）以國家出讓方式取得一塊土地使用權，支付土地出讓金3000萬元，另繳納相關稅費160萬元；

（2）占用該土地面積的80%用于開發(fā)一座寫字樓，委托某建筑公司建設，雙方簽訂合同約定工程款為2000萬元，甲企業(yè)扣留其中10%作為質量保證金，實際只支付了工程款的90%，建筑公司按照實際收取的工程款給甲企業(yè)開具了發(fā)票；

（3）為開發(fā)該寫字樓向金融機構借款，發(fā)生借款利息支出為300萬元，其中罰息20萬元，但是甲企業(yè)不能提供金融機構貸款證明；

（4）2014年8月該寫字樓竣工驗收，將其全部對外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入10000萬元。

（其他相關資料：甲企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高比例計算扣除房地產開發(fā)費用）

要求：

根據上述資料，計算回答下列問題。

（1）計算甲企業(yè)土地增值稅時應扣除的取得土地使用權所支付的金額；

（2）計算甲企業(yè)土地增值稅時應扣除的開發(fā)成本的金額；

（3）計算甲企業(yè)土地增值稅時應扣除的開發(fā)費用的金額；

（4）計算甲企業(yè)土地增值稅時應扣除的有關稅金；

（5）計算甲企業(yè)應繳納的土地增值稅。

4.

A企業(yè)2014年4月發(fā)生下列業(yè)務：

（1）與甲公司簽訂了以物易物合同，用價值50萬元的貨物換取甲公司價值46萬元的貨物，甲公司支付差價款4萬元；委托某物流公司將換回的貨物運回A企業(yè)倉庫，雙方簽訂了運輸保管合同，合同中約定運輸費30000元，倉儲保管費10000元。

（2）從乙企業(yè)租入一臺機器，簽訂的經營租賃合同注明月租金5000元，租期10個月，后因對方違約，合同沒有履行。

（3）從某金融租賃公司租入設備一臺，雙方簽訂的融資租賃合同注明租金總額5萬元。

（4）從某運輸公司租入小型貨車一輛，簽訂財產租賃合同注明總租金800元。

（5）受托加工服裝，合同載明原材料金額30000元由A企業(yè)提供，委托方支付加工費9000元。

（6）將一閑置廠房出租給丙公司，雙方簽訂合同約定月租金2萬元，每月月末商定是否續(xù)租。

（7）將一批辦公桌捐贈給省實驗中學，雙方簽訂的產權轉移書據注明辦公桌價值10萬元。

要求：

（1）計算A企業(yè)業(yè)務（1）應繳納的印花稅。

（2）計算A企業(yè)業(yè)務（4）應繳納的印花稅。

（3）計算A企業(yè)業(yè)務（5）應繳納的印花稅。

（4）計算A企業(yè)上述業(yè)務共計應繳納的印花稅。

四、綜合題

1.某企業(yè)2013年擁有的房產、土地情況如下：

（1）年初擁有的廠房、辦公樓的房產原值共計6000萬元。

（2）年初將其中一棟原值300萬元的廠房進行擴建，增加了房產原值45萬元，另外對該廠房的中央空調進行更換，新換的中央空調價值為50萬元，換下來的舊的中央空調的價值為20萬元，8月底完工并辦理驗收手續(xù)。

（3）2013年4月1日簽訂租賃合同，將一棟房產原值400萬元的辦公樓出租給甲企業(yè)，合同約定租賃期限為2年，月租金5萬元，4月份免收甲企業(yè)的租金。

（4）2013年6月15日與乙企業(yè)簽訂融資租賃合同，從當日起融資租入一棟房產原值為500萬元的房產。

（5）2013年6月份該企業(yè)支付2000萬元取得占地25000平方米的土地使用權（非耕地），雙方簽訂的合同上注明8月交付土地使用權，在該土地上建造倉庫，建筑面積為12000平方米，工程成本為50萬元，2013年9月底竣工驗收，投入使用。

（6）2013年10月該企業(yè)新占用耕地60000平方米，一直閑置到2014年4月開始動工建設廠房。

當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為4元/平方米。

要求：

（1）計算2013年該企業(yè)進行擴建的廠房應繳納的房產稅。

（2）計算2013年該企業(yè)對外出租的辦公樓應繳納的房產稅。

（3）計算2013年該企業(yè)融資租入的房產應繳納的房產稅。

（4）計算2013年該企業(yè)購置土地使用權建造倉庫應繳納的房產稅。

（5）計算2013年該企業(yè)共計應繳納的房產稅。

（6）計算2013年該企業(yè)業(yè)務（5）應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。

（7）指出2013年該企業(yè)業(yè)務（6）是否應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，并說明理由。

2.位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2013年甲企業(yè)生產經營情況如下：

（1）銷售產品共取得不含稅銷售收入3000萬元（其中含企業(yè)綜合利用資源，生產國家非限制和禁止并符合國家標準的產品所取得的收入200萬元）；另將自己閑置的一臺機器設備對外出租，共取得含稅租金收入234萬元。

（2）發(fā)生銷售成本共計2200萬元，發(fā)生營業(yè)稅金及附加合計20萬元。

（3）發(fā)生財務費用55萬元，其中含因甲企業(yè)經營活動需要，自2013年1月1日起，向其關聯企業(yè)乙企業(yè)（非金融企業(yè)）借款500萬元，借款期限為1年，支付的借款利息50萬元，乙企業(yè)對甲企業(yè)的權益性投資金額為200萬元，金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7%。

（4）發(fā)生管理費用60萬元，其中含業(yè)務招待費35萬元，以及符合條件的新產品研究開發(fā)費用20萬元。

（5）發(fā)生銷售費用120萬元，其中含廣告費60萬元、業(yè)務宣傳費50萬元。

（6）共發(fā)生營業(yè)外支出180萬元，其中含8月份通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款137.4萬元；因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金20萬元；被司法機關處以罰金10萬元。

（7）其他業(yè)務：2013年12月甲企業(yè)接受某建筑企業(yè)捐贈的建筑材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、增值稅稅額17萬元，甲企業(yè)將該批建筑材料用于修建本企業(yè)的辦公樓。

甲企業(yè)會計處理為：

借：原材料  100

    應交稅費——應交增值稅（進項稅額）  17

    貸：資本公積  117

（8）已計入成本、費用中的全年實發(fā)的合理工資、薪金總額為550萬元（其中含支付給殘疾職工的工資20萬元），實際發(fā)生職工福利費160萬元、職工教育經費10萬元，實際撥繳工會經費12萬元。

（9）“投資收益”由兩部分組成，一是國債利息收入30萬元；二是直接投資境內其他居民企業(yè)（非上市公司）取得股息紅利收入25萬元。

其他資料：甲企業(yè)已經預繳企業(yè)所得稅125萬元；2012年累計未抵扣完的廣告費和業(yè)務宣傳費70萬元。

要求：

根據上述資料，計算回答下列問題，每問需計算出合計數。

（1）甲企業(yè)2013年的會計利潤；

（2）甲企業(yè)2013年發(fā)生的財務費用應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；

（3）甲企業(yè)2013年發(fā)生的管理費用應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；

（4）甲企業(yè)2013年發(fā)生的銷售費用應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；

（5）甲企業(yè)2013年發(fā)生的工資總額、職工福利費、職工教育經費、工會經費應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；

（6）甲企業(yè)2013年投資收益應調整的企業(yè)所得稅應納稅所得額；

（7）甲企業(yè)2013年應補（退）的企業(yè)所得稅。 

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經濟法、稅法、財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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