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實(shí)務(wù)
問題已解決
2020年6月30日母公司以1000萬元的價(jià)格將其生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給子公司，其銷售成本為800萬元，子公司購(gòu)買該產(chǎn)品作為管理用固定資產(chǎn)，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可以使用狀態(tài)，假設(shè)子公司對(duì)該固定資產(chǎn)按5年的使用期限計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，假定預(yù)計(jì)折舊年限、折舊方法和凈殘值與稅法一致，所得稅稅率25%。要求：編制連續(xù)兩年的抵銷分錄。（提示：所得稅問題因抵銷后賬面價(jià)值與稅局認(rèn)定的交易后加價(jià)計(jì)稅基礎(chǔ)不一致導(dǎo)致，且連續(xù)下還需作期初的抵銷）老師們，這題咋寫啊求求求
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第一年（2020年）：
1.抵銷固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)：借：營(yíng)業(yè)收入 10,000,000貸：營(yíng)業(yè)成本 8,000,000貸：固定資產(chǎn)-原價(jià) 2,000,000
2.抵銷因固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)而多提的折舊：借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 400,000貸：管理費(fèi)用 400,000
3.抵銷遞延所得稅資產(chǎn)（假設(shè)遞延所得稅資產(chǎn)為可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的）：借：遞延所得稅資產(chǎn) 500,000貸：所得稅費(fèi)用 500,000
第二年（2021年）：
1.抵銷上年已抵銷的固定資產(chǎn)原價(jià)和遞延所得稅資產(chǎn)（期初抵銷）：借：未分配利潤(rùn)-年初 500,000貸：遞延所得稅資產(chǎn) 500,000借：固定資產(chǎn)-原價(jià) 2,000,000貸：未分配利潤(rùn)-年初 2,000,000
2.抵銷因固定資產(chǎn)原價(jià)中包含的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)而繼續(xù)多提的折舊：借：管理費(fèi)用 400,000貸：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 400,000借：固定資產(chǎn)-累計(jì)折舊 400,000貸：未分配利潤(rùn)-年初 400,000
3.抵銷遞延所得稅資產(chǎn)（繼續(xù)確認(rèn)）：由于可抵扣暫時(shí)性差異仍然存在，遞延所得稅資產(chǎn)保持不變，無需額外分錄。
2024 06/05 10:14
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