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問題已解決
甲公司與其子公司乙公司之間發(fā)生了下列內部交易（甲乙公司均為增值稅的一般納稅人）： (1）2019年5月8日，甲公司向乙公司銷售 A商品 800萬元（不含稅價格），毛利率為 20％，增值稅 104萬元，截止當年末款項尚末收回，甲公司按照應收賬款余額的 5%計提壞賬準備。當年乙公司從甲公司購入的A 商品中 200 萬元已對外銷售，其余尚末售出。(應收賬款余額為考慮增值稅后的金額）（2）2020 年，甲公司收回上年度銷售給乙公司的貨款的一半，其余尚未收回：乙公司將從甲公司購買的A商品又對外銷售了 200 萬元，其余尚未售出。2020年，甲公司向乙公司銷售 B商品100 萬元，毛利率為 20%，貨款己結清，乙公司購入的該部分 B商品當年全部沒有售出。 要求：根據上述資料編制甲公司合并工作底稿中的抵銷分錄。(請分別應收賬款和存貨考慮遞延所得稅的影響，所得稅率均為25%）
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
這里的分錄都是基礎的內部交易和債權債務的分錄，建議您可以自己先動手做一做，放上來，老師幫您檢查，這也是考試常常涉及的考點，這樣更有助于您的學習與理解。
2022 05/28 09:31
匿名 
2022 05/28 11:02
麻煩老師幫我看看，謝謝
匿名
2022 05/28 11:03
關于后面遞延所得稅的問題我就不知道咋寫了
注會會計老師 
2022 05/28 11:24
第一張圖中，您第一個分錄金額不正確，收入應該是800萬元，確認收入是不包含增值稅的。因為出售了200，說明還有3/4尚未出售，對應的成本也不對，應該是680，存貨對應是120
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用? ?120*25%
針對計提的減值，因為個別報表確認了遞延，那么對應的需要沖減
借：所得稅費用45.2*25%=11.3
貸：遞延所得稅資產
第二張圖針對營業(yè)收入和營業(yè)成本的抵銷金額不正確。按照不含稅的金額確認的。對應的分錄抄寫下來，但是存貨的分錄
上一年的抵銷內部交易的分錄，先假設都出售出去
借：年初未分配利潤? 120
貸：營業(yè)成本120
再將本年未出售的部分抵銷
借：營業(yè)成本80
貸：存貨80
當年銷售的部分
借：營業(yè)收入100
貸：營業(yè)成本80
存貨20
轉回遞延
借：所得稅費用20*25%
貸：遞延所得稅資產
同時轉為因應付應收轉回收回部分涉及的遞延所得稅資產。
匿名
2022 05/28 11:36
謝謝老師詳細解答
注會會計老師
2022 05/28 13:04
不客氣的，祝您學習生活愉快
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