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20×7年母公司甲將成本為8000元的商品銷售給子公司乙，售價為10000元。乙公司當年對集團外銷售60%,售價為9000 元。20×8年乙公司將上一年從甲公司購入的存貨全部對外銷售，并又從甲公司購入商品5000元，當年銷售其中的80%。甲公司20×7年和20×8年的銷售毛利率均為20%。假設不考慮所得稅的影響。 [要求]編制20×7年和20×8年合并財務報表的抵銷分錄。
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06/28 11:25
84785033 
06/28 11:28
我具體想知道這兩次銷售行為確認的營業(yè)成本怎么計算，麻煩您具體列示一下
吳衛(wèi)東老師 
06/28 12:58
07年母公司的營業(yè)成本 8000? ?子公司的營業(yè)成本? 6000? ?有存貨4000
合并報表里面的營業(yè)成本總計是14000? 但是實際應該列示的成本是8000*0.6=4800? ?所以應該調(diào)整? 9200
合并抵消分錄
借：營業(yè)收入? 10000
? ? ? ?貸：營業(yè)成本? 8000
? ? ? ? ? ? ? 存貨 2000
借：存貨? 1200
? ? ? ?貸：營業(yè)成本? 1200
吳衛(wèi)東老師
06/28 13:02
08年? ? 母公司個表報表里面的營業(yè)成本? 4000? 通過毛利率倒推? ? 子公司報表里面營業(yè)成本? 4000+4000=8000
合并報表里面的成本是8000*0.4+4000*0.8
84785033
06/28 13:13
這道題兩次的抵消分錄中，20x7年的營業(yè)成本9200和20x8年的營業(yè)成本4800怎么計算得到的？
吳衛(wèi)東老師
06/28 13:19
9200是需要抵消的金額? ?合并報表里面的營業(yè)成本是 4800? ?但是兩個公司營業(yè)成本合計14000 需要抵消9200
吳衛(wèi)東老師
06/28 13:23
9200是合并報表需要抵消的金額? ?不是利潤表里面要列示的金額??
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