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1.某制造業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2023年6月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）銷售甲產(chǎn)品給某商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬元。 （2）銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額56.5萬元。 （3）將試制的一批新產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，成本價為10萬元，成本利潤率為10%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格。 （4）購入材料一批，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款40萬元，增值稅5.2萬元；另外，支付運費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票一張，注明運費1萬元，增值稅0.9萬元。 （5）購進一臺生產(chǎn)用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，增值稅2.6萬元。 如何計算該企業(yè)6月份增值稅銷項稅額
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
1.銷售甲產(chǎn)品的銷項稅額=100萬元*13%=13萬元
2.銷售乙產(chǎn)品的銷項稅額=56.5萬元/(1+13%)*13%=6.5萬元
3.將新產(chǎn)品作為福利發(fā)放的視同銷售，由于無同類產(chǎn)品市場銷售價格，需要按照成本價加上成本利潤率計算，然后再乘以適用稅率。
視同銷售的銷項稅額=(10萬元+10萬元*10%)*13%=1.43萬元
4.購入材料的進項稅額=5.2+0.9=6.1萬元
5.購進生產(chǎn)用設(shè)備的進項稅額=20萬元*13%=2.6萬元
綜上所述，該企業(yè)6月份增值稅銷項稅額=13萬元+6.5萬元+1.43萬元=20.93萬元
祝您學(xué)習(xí)愉快！
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