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本月從甲廠購進(jìn)煙絲取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用3萬元，取得一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)其他材料取得增值稅專用發(fā)票注明價款40萬元，增值稅5.2萬元，運(yùn)輸途中由于保管不善，材料丟失2%。這題為什么其他材料的進(jìn)項可以抵扣？
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企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營不管是，主材、其他材料，低值易耗品取得專票也是可以抵扣進(jìn)項稅額的。
10/18 08:45
駱娟 
10/18 10:37
我意思是這批其他材料40萬，運(yùn)費(fèi)5.2萬，路上損失2％，運(yùn)費(fèi)可以抵扣5.2*98%，那材料不是也可以抵扣40*98嗎？為什么答案計算里沒寫到？
衛(wèi)老師 
10/18 10:38
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
購進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅5.2萬元，運(yùn)輸途中由于保管不善，材料丟失2％。
這里其他材料對應(yīng)的增值稅是5.2萬元，因為管理不善導(dǎo)致2%的部分不能抵扣，準(zhǔn)予抵扣的部分就是5.2*（1-2%），在第一問中是考慮了的
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12019
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