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CPA會計教材例19-20題，詳見附件圖片，疑問： 稅前可扣除總額為12000，超過等待期內確認的股份支付費用9000的部分，3000形成的遞延所得稅確認750部分計入資本公積，但是9000部分對應的不應該全部是計入所得稅費用嗎，第一年的875計入資本公積，第二年的1375計入所得稅費用是正確的嗎？
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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：此處教材是有錯誤的，第一年的資本公積——其他資本公積875應為所得稅費用875.第434頁【例19-21】【會計科目錯誤】假設甲公司股票在20×7年12月31日的市場價格為17元/股，甲公司估計未來可稅前抵扣的金額為7元/股（17-10），未來可稅前抵扣的總額為7000元（1000×7）。20×7年12月31日，甲公司確認遞延所得稅的會計處理如下：借：遞延所得稅資產(7000×1/2×25%)875貸：資本公積——其他資本公積875資本公積——其他資本公積875修改為所得稅費用875祝您學習愉快！
06/21 09:00
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06/21 09:10
感謝老師指教！
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