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2022年12月份 計提所得稅：借所得稅費用-企業(yè)所得稅10907.9 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅10907.9 2023年1月份分錄 計提所得稅：借所得稅費用-企業(yè)所得稅10907.9 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅10907.9 繳納：借應交稅費-應交企業(yè)所得稅10907.9 貸：銀行存款10907.9 2024年發(fā)現(xiàn)多計提了一筆，現(xiàn)在該怎么處理，怎么寫分錄
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1.確定多計提的金額及調整方法：由于之前多計提了一筆企業(yè)所得稅，需要先明確多計提的具體金額。假設多計提的金額就是 10907.9 元（若不是全部多計提，則需根據(jù)實際多計提金額進行調整）。調整的思路是沖減多計提的所得稅費用和應交稅費。
2.進行賬務處理：沖減多計提的所得稅費用：
?????借：應交稅費?-?應交企業(yè)所得稅?10907.9
???????貸：以前年度損益調整?10907.9
由于“以前年度損益調整”最終要結轉至“利潤分配 - 未分配利潤”，以調整以前年度的利潤分配：
?????借：以前年度損益調整?10907.9
???????貸：利潤分配?-?未分配利潤?10907.9
08/12 18:11
84785027 
08/12 18:15
小企業(yè)會計準則，可以使用以前年度損益調整科目嗎
樸老師 
08/12 18:18
那就不用這個科目
直接
借應交稅費企業(yè)所得稅
貸利潤分配未分配利潤
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