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哦好的，老師，您看下這個(gè)，應(yīng)收退貨成本這個(gè)分錄為什么是形成的遞延所得稅負(fù)債

應(yīng)收退貨成本是資產(chǎn)類科目，賬面是160.計(jì)稅基礎(chǔ)是0，主要是因?yàn)槎惙ㄉ蠌?qiáng)調(diào)實(shí)際發(fā)生原則。在稅法的視角下，只有在實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)，相關(guān)的成本和收入調(diào)整才會(huì)被確認(rèn)。對(duì)于預(yù)期的退貨成本，稅法不將其視為有效的計(jì)稅基礎(chǔ)，因此，當(dāng)會(huì)計(jì)上確認(rèn)了應(yīng)收退貨成本，而稅法認(rèn)為這部分成本因?yàn)樯形磳?shí)際發(fā)生，其計(jì)稅基礎(chǔ)被視為0.這樣就形成了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，就有了遞延所得稅負(fù)債